В процессе предпринимательской деятельности организации и индивидуальные предприниматели нередко осуществляют экспортные операции. Государство заинтересовано в активизации внешнеэкономической деятельности, так как это способствует интенсивному развитию национальной экономики и ее интеграции в мировую экономику. Кроме того, происходит приток валюты в страну, улучшается платежный баланс государства. Для того чтобы поддержать хозяйствующие субъекты, осуществляющие экспортные операции, государство строит свою налоговую политику таким образом, чтобы им было выгодно заниматься реализацией товаров (работ, услуг) на экспорт.
С 1 июля 2002 года вступил в силу новый Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП), которым установлены штрафы за различные правонарушения, в том числе и налоговые. Аналогичные налоговые нарушения оговорены и в Налоговом кодексе Но отличие в том, что Налоговый кодекс (НК) предусматривает ответственность для юридических лиц - налогоплательщиков, а КоАП (не забывая о юридических лицах) - главным образом для должностных лиц предприятия - руководителя, главного бухгалтера, а порою и их заместителей. Таким образом, за одно и то же налоговое правонарушение предприятие может быть оштрафовано, как минимум три раза, первый раз - в соответствии с КоАП(ом), второй - согласно НК и на десерт - согласно КоАП в лице должностных лиц.
Хочется поделиться методом ведения налогового учета. Может быть,поздновато, многие уже написали учетную политику, но так уж получилось.Свой метод я закрепляла в учетной политике 2002 года.Если будут какие-либо впечатления - пишите.
При определении целесообразности использования необходимо учитывать достаточно большое количество факторов, которые мы разобьем на следующие группы:1. Ограничения, связанные с особенностями при-менения УСН.2. Экономические показатели, влияющие на целе-сообразность перехода на УСН.3. Требования к квалификации бухгалтера.
Полезное разъяснение о порядке выставления счетов-фактур комитентами и комиссионерами при применении ими как упрощенной, так и обычной системы налогообложения
В новом году автовладельцам придется платить транспортный налог. С 1 января вступает в силу одноименная глава 28 НК в которой определены базовые ставки и круг плательщиков этого налога. Но чтобы в том или ином регионе начали его взимать, местным законодателям нужно было успеть до декабря принять соответствующий закон. Ведь по статье 5 НК РФ закон о новом налоге должен быть принят и опубликован за месяц до начала налогового периода, а по транспортному налогу - это календарный год.
Нижеприведенные рекомендации состоят из двух разделов и упрощенной системе налогообложения посвящен второй раздел, вопросы и ответы в котором нумеруются самостоятельно.Вот некоторые наиболее полезные рекомендации:
Человек перечисляет деньги за товар через банк, не открывая в нем расчетного счета, – это безналичный расчет или нет? Вопрос далеко не праздный, ведь если нет, то нужно платить налог с продаж. Однако налоговые управления разных регионов считают по-разному. В начале января свою позицию по этому вопросу обнародовал Центробанк.
Все фирмы и предприниматели должны вести учет доходов своих сотрудников по форме № 1Причем заполнять эту форму надо отдельно на каждого работника. Могут ли налоговики оштрафовать фирму, которая не ведет налоговых карточек по НДФЛ? Ответ на этот вопрос вы найдете в нашей статье.
Одно и то же имущество организация может использовать и в деятельности, переведенной на "вмененку", и в иной деятельности. Тогда имущество, используемое в деятельности, переведенной на уплату налогом на имущество не облагается (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). А на остальное имущество налог начисляется в общем порядке
Сегодня существует еще один документ, устанавливающий порядок ведения счетов-фактур – это Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 года №914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (Далее - Правила). налогоплательщики, выписывая счета-фактуры, должны выполнять требования Налогового кодекса РФ и указанных Правил. Посмотрим, какие реквизиты должны заполнять налогоплательщики, чтобы налоговые органы не имели претензий к документу.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее по тексту – система ЕНВД) может применяться по решению субъекта РФ (в нашем случае – Законодательного собрания Ульяновской области) в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (п.2 ст. 246.26 НК):
Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" 18/02 утверждено приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н, зарегистрировано 31 декабря 2002 года Минюстом России за номером 409018/02 вводится в действие, начиная с бухгалтерской отчетности за 2003 год, т.е. с 01.01.2003. Применять его должны все фирмы за исключением банков, страховых и бюджетных организаций. Малые предприятия могут не использовать это положение в своей отчетности.
Продолжение данной статьи, в котором рассматриваются методика учета отклонений налоговой базы от бухгалтерской прибыли (убытка) и изменения в составлении бухгалтерской отчетности, обусловленные вступлением в силу 18/02, см. в http://klerk.ru/articles/?2047
Праздник лучше разделить с друзьями и близкими. Повод для праздника найдется у любой фирмы. Это может быть годовщина ее создания или праздничный день, отмечаемый по российскому календарю. Ваша фирма может одарить своих сотрудников, партнеров, устроить прием по случаю праздника или пригласить сотрудников и партнеров в ресторан. О том, как оформить эти затраты и учесть их в целях налогообложения мы расскажем в данной статье.
В соответствии с п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н, расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).
Мы не раз писали о сложностях, с которыми сталкиваются экспортеры при возмещении Руководитель одной из столичных Галина Петровна (имя изменено. - Примеч. ред.) согласилась рассказать нам о том, что вынуждает налоговиков нарушать установленный законодательством 181-дневный срок возмещения НДС.
Налоговое ведомство в очередной раз поменяло формы отчетности по налогу на доходы физических лиц. На сей раз изменения затронули налоговую карточку по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2002 год (форма № 1-НДФЛ; далее – Карточка), а также Справку о доходах физического лица за 2002 год (форма № 2-НДФЛ; далее – Справка). Организации и предприниматели, являющиеся источниками выплаты доходов физическим лицам, должны отчитаться по новым формам за 2002 год в срок до 1 апреля 2003 года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Документы нужно представить в налоговые инспекции по месту своего учета.Как же изменился состав сведений, которые нужно отразить в этих документах?
В конце 2002 года многие предприниматели и организации, деятельность которых отвечала требованиям главы 26.2 НК посчитали вполне целесообразным перейти на уплату единого налога, лишив себя удовольствия платить налог на прибыль или и налог на имущество. На первый взгляд, «упрощёнка» более выгодна, нежели общий режим налогообложения (не говоря уже о менее сложном порядке учета и отчетности). Но законодатели так и не сумели предложить налогоплательщику по-настоящему качественный продукт – новая упрощенная система налогообложения имеет свои изъяны.
Прочитал две статьи о непроизводственной передаче имущества в "УНП" № 5 и 6. В добавление к ним хочу поделиться с читателями двумя рекомендациями относительно уплаты которые могут пригодиться. Первая - как сэкономить на при передаче имущества. Вторая - как избежать начисления при непроизводственной передаче, когда это начисление невыгодно (например, когда входной будет меньше начисленного).
За последние две недели произошли изменения, которые касаются порядка уплаты налога на добавленную стоимость и экспортных таможенных пошлин.Правительство Российской Федерации утвердило Перечень печатных изданий и книг, продажа и доставка которых облагается налогом на добавленную стоимость по ставке 10 процентов.
НК РФ предусматривает возможность освобождения налогоплательщиков от обязанностей исчисления и уплаты в бюджет. Данное освобождение может быть предоставлено налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьей 145 НК однако для этого требуется выполнение некоторых условий.
Согласно п.4 ст. 170 в том случае, если предприятие осуществляет как облагаемые, так и необлагаемые операции, то входной принимается к вычету пропорционально выручке, облагаемой данным налогом, в общей сумме выручки за соответствующий налоговый период. Разумеется, речь не идет о тех расходах, которые напрямую относятся на конкретный вид деятельности.
Организация выполняет функции заказчика-застройщика, осуществляет строительство объекта за счет средств инвестора. Включается ли в налоговую базу по налогу на имущество предприятий остатки по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы».В статье 2 Закона РФ от 13 декабря 1991 года № 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» говорится следующее:Статья 2. Налогом в соответствии с настоящим Законом облагаются основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе плательщика. Основные средства, нематериальные активы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы учитываются по остаточной стоимости.
Любое коммерческое предприятие, осуществляя предпринимательскую деятельность, может попасть в ситуацию, когда партнер по бизнесу оказывается «не обязательным» в плане расчетов за поставленные товары (работы, услуги). Такое может произойти и между партнерами, которые работают достаточно давно и на взаимовыгодной основе, но один из них не может вовремя рассчитаться из-за недостатка денежных средств либо по другим объективным причинам. Как бы то ни было, не вовремя полученные платежи серьезно влияют на стабильность работы продавца товаров (работ, услуг). Чтобы обезопасить себя от такого поворота дела, необходимо при составлении договора учесть вероятность того, что покупатель товаров (работ, услуг) не сможет вовремя рассчитаться, и предусмотреть в нем отдельный пункт: за несвоевременное или ненадлежащее выполнение договора контрагент несет ответственность в виде штрафа или пени.
Для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) с 01.01.2003г. необходимо с 1 октября по 30 ноября текущего года подать соответствующее заявление в налоговый орган по месту учета (п. 1 ст. 346.13 НК). Выбор одного из объектов налогообложения осуществляется налогоплательщиком самостоятельно .
Списать дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности предписывают нормы и бухгалтерского, и налогового учета. Однако порядок аннулирования задолженности и в том, и в другом учете будет различаться в зависимости от того, сформировала организация резерв по сомнительным долгам или нет.
Перевод организации с общей на упрощенную систему налогообложения (УСН) происходит в переходный период. При этом нужно заранее определить, какие суммы следует учесть при налогообложении по традиционной схеме, а какие должны быть включены в налоговую базу по единому налогу, причем должен быть соблюден принцип однократности налогообложения. Порядок перехода для организаций, применявших метод начисления, определен статьей 346.25 НК Данной статьей также установлен порядок включения отдельных сумм в налоговую базу, отличающийся от кассового метода.
Главе 25 НК РФ всего год, а министерство выпустило к ней уже второе «руководство по эксплуатации» (Методические рекомендации, утвержденные приказом России от 20 декабря 2002 г. № БГ-3-02/729; далее – Рекомендации). Первая методичка, понятно, не удалась – тогда мало кто знал, как применять кодекс. Недостатки же следующей оправдать сложно. Выходит, и второй блин у налоговиков получился комом.
В современных условиях хорошая реклама - одно из важных условий для продвижения на рынке продукции или услуг организации. Не менее важно правильно отражать эти расходы в бухгалтерском и налоговом учете.Согласно пункту 5 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» 10/99, утвержденного Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 года №33н, расходы на рекламу относятся к расходам по обычным видам деятельности. Признание расходов в бухгалтерском учете осуществляется в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической уплаты денежных средств (пункт 18 10/99). При размещении рекламы в периодических печатных изданиях расходы признаются по мере опубликования объявлений.
Автомобили
Финансы и управление