Федеральный закон от 21.07.2005 N 101"О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Закон N 101-ФЗ) лишил "упрощенцев", являющихся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), права выбора объекта налогообложения. С 1 января 2006 г. они могут применять только объект "доходы минус расходы".
Организации военно-промышленного комплекса для выполнения специфических технологических операций при производстве некоторых видов продукции военного назначения или выполнения работ, используют, так называемые, специальные активы. В состав специальных активов относятся: специальные инструменты и приспособления, специальное оборудование и специальная одежда.
«При проверке расходов на обучение персонала инспекторы на местах зачастую расширяют нормы Налогового кодекса. Но мы не возражаем против такого подхода проверяющих», - признались «УНП» сотрудники России. Мы связались с региональными налоговыми органами и выяснили, на что инспекторы обращают наибольшее внимание и как без проблем учесть расходы на повышение квалификации персонала.
У компаний, применяющих упрощенную систему, большое количество вопросов к финансовому ведомству по поводу учета налога на добавленную стоимость. В статье освещены наиболее острые моменты с учетом последних разъяснений сотрудников финансового ведомства.
Даже банкротство компании не избавит счета фирмы от блокировки налоговиками, пока они сами не решат освободить счета от ареста. Такую позицию Минфин России изложил в письме от 01.08.06 № 03-02-07/1-203. Но данное мнение весьма спорно. И судебная практика стоит на противоположной точке зрения.
Неожиданное продолжение получили длительные споры о том, надо ли начислять пени за несвоевременную уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль или нет. Признав, что сейчас это действительно незаконно, Минфин отметил, что радоваться «победам» компаниям осталось не так уж и долго.
Смена собственника организации - ситуация, которая в современном бизнесе встречается все чаще. Поэтому вопросы по отражению сделок по купле-продаже долей в уставном капитале требуют особого внимания. В этой статье рассмотрена вся последовательность действий при продаже доли в - от заключения сделки до отражения этой операции в бухгалтерском и налоговом учете.
Помогите разрешить такую проблему. Наша фирма применяет упрощенку. Как правильно учесть подписку на периодические издания? Может быть, мне оформить ее на сотрудника (например, бухгалтера) и компенсировать ему эти затраты? Подскажите, пожалуйста, какой вариант будет наиболее приемлемым.
В зависимости от вида деятельности и инфляции при применяют корректирующие его величину коэффициенты. Они определяют степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности и тем самым на размер налога. Минфин подробно рассказал об этом в письме от 28 апреля 2006 г. № ГВ-6-02/451@.
Прежде чем учитывать стоимость бухгалтерских курсов и семинаров в расходах, определите, каким образом проходило обучение профессиональному уму-разуму. Была ли это учеба в рамках подготовки, переподготовки и повышения квалификации. Или бухгалтеру просто оказали консультационные услуги. У каждого вида бухгалтерского мастер-класса свои особенности включения в налогооблагаемую базу по прибыли.
Популярность Ашана, OBI в среде розничных покупателей вызывает у оптовых поставщиков желание разместить свой товар в сетевых магазинах. При этом надо учесть, что типовой договор на поставку товаров в гипермаркет содержит ряд «занимательных» условий.
Расходы на приобретение кофеварок, электрических чайников, микроволновых печей, холодильников, бумажных полотенец, моющих средств и т.д. стали обычными для многих организаций. Конечно, по сравнению с другими статьями затрат их удельный вес, как правило, незначителен. Тем не менее, стремление бухгалтера учесть их для целей налогообложения прибыли понятно. Да и от вычета по со стоимости этих покупок налогоплательщикам отказываться не хочется. Налоговики, обнаружив при проверке такие операции, используют их как повод для начисления недоимки по и налогу на прибыль, пеней и штрафов. Кого – налогоплательщиков или – поддерживают судьи? Какие аргументы могут повлиять на исход судебного разбирательства?
Если осуществляемый вами вид деятельности подпал под вы обязаны применять именно этот налоговый режим. При этом уплата заменяет собой уплату налога на прибыль, налога на имущество и (но только в части видов деятельности, подпавших под ЕНВД) (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Если же вы осуществляете иные виды деятельности, не облагаемые то в силу п. 7 ст. 346.26 НК РФ в отношении этих иных видов деятельности все налоги должны уплачиваться в общем порядке.
Если компания выиграет налоговый спор, она вправе потребовать с налоговиков компенсацию расходов на услуги своего представителя в суде. Но как показывает судебная практика, редко кому удается получить сумму больше нескольких тысяч рублей.
Изменения в правилах восстановления прописанных в Налоговом кодексе, не поколебали точку зрения чиновников на то, в каких случаях компаниям надо производить эту операцию. Из письма Минфина России от 31.07.06 № 03-04-11/132 стало окончательно ясно, что финансовое ведомство по-прежнему полагает: перечень случаев, в которых необходимо восстановить сумму входного налога, ранее принятую к вычету, – открытый. В письме предписывается восстанавливать со стоимости недостач. Хотя такой причины для восстановления в кодексе нет.
В ходе принудительного взыскания задолженности налоговики могут списать со счетов налогоплательщика сумму, в несколько раз превышающую долг. Таков итог нашего расследования, как действуют налоговики при взыскании недоимок. Поводом для него послужило сообщение от нашего читателя, которому инспекция выставила несколько инкассовых поручений на всю сумму долга ко всем счетам компании.
Поправки в первую часть Налогового кодекса, которые вступят в силу в будущем году, дисциплинируют налоговые инспекции и облегчат жизнь налогоплательщикам. По крайней мере, в твердой уверенности на этот счет пребывают чиновники Минфина и центрального аппарата России. Представителей региональных налоговых управлений судьба налогоплательщиков волнует меньше – там сетуют на грядущие ограничения в отношении камеральных и выездных проверок. А комментарии налоговиков на местах колеблются от «нам будет проще» до «ничего не изменится».
Наличие счета-фактуры – одно из условий применения вычета по налогу на добавленную стоимость. Поставщик должен выставить счет-фактуру покупателю в течение пяти дней с момента отгрузки товаров (работ, услуг). То есть счет-фактуру можно выписать позже отгрузки только на пять календарных дней. Но часто бывает, что покупатель подолгу дожидается этого столь важного документа. Каковы последствия «опоздания» счета-фактуры и как отражать такой счет-фактуру в учете, мы расскажем в этой статье.
Уступка права требования – распространенная операция в современном бизнесе. Причем нередко фирма может выступать и в качестве покупателя прав (цессионария), и в качестве их продавца (цедента). В опубликованном документе рассказано о том, как рассчитать налог на прибыль, если фирма при продаже права требования получила доход. А что делать, когда результатом такой операции стал убыток, и как нужно рассчитать – читайте в комментарии.
Допустим, деньги в уплату налога благополучно ушли в бюджет, но в платежном поручении в поле «Статус» ошибочно указано 02 (налоговый агент) вместо 01. Сегодня это означает неминуемое начисление пеней. Поправки приводят тяжесть наказания в соответствие с характером «преступления». А также предоставляют компаниям более широкие возможности для зачета налоговых переплат.
Если компания корректирует первоначальную стоимость основного средства, то ей придется пересчитать базу по налогу на имущество за периоды после ввода объекта ОС в эксплуатацию. Такую невыгодную компаниям позицию отстаивает Минфин России в письме от 17.06.06 № 03-06-01-04/148. Мы считаем, что прежде чем выполнять это разъяснение, компании будет полезно проверить: а к какому виду на самом деле относятся расходы, и нужно ли из-за них корректировать первоначальную стоимость объекта?
Большую часть времени сотруднику бухгалтерии приходится тратить на работу с документами — обработку первичной документации, регистрацию счетов-фактур, изучение договоров и регистров налогового и бухгалтерского учета. Добавим к этому внутреннюю документацию — служебные записки, заявки, требования на выдачу товаров или иного имущества со склада, авансовые отчеты и прочие ежедневные бумажные трудности. Таким образом, рабочий стол налогового или бухгалтерского специалиста постоянно завален кипами бумаг. Избавиться от этого, конечно, нельзя. Работа с документами, по сути, и есть основное занятие бухгалтерии или налогового отела. Но эту гору документов можно существенно сократить, если часть документов будет использоваться не на бумажных носителях.
Инспекторы имеют право потребовать от фирмы документы, необходимые им для контроля уплаты налогов. Если организация не успеет уложиться в отведенный законом пятидневный срок, либо не представит документы вообще, ей грозит довольно крупный штраф. Однако подобные действия налоговиков не всегда обоснованны.
Тривиальная истина: летом в офисе жарко, зимой — зачастую холодно. Чтобы обеспечить своим сотрудникам комфортные условия труда (и тем самым снизить заболеваемость), некоторые организации приобретают кондиционеры. Можно ли принять расходы на их покупку для целей налогообложения прибыли? Мнение налоговиков легко предсказуемо.
Первое полугодие подошло к концу, настал период сдачи отчетности. Ее комплект у некоторых фирм пополнится расчетом по транспортному налогу.
Ситуаций, когда инспекторы штрафуют за непредставление документов, множество. Некоторые из них мы попросили прокомментировать Юрия Лермонтова, консультанта Минфина России.
Несмотря на то что поправки в Налоговый кодекс, изменившие порядок уплаты транспортного налога, вступили в силу более полугода назад, власти ряда регионов до сих пор не внесли необходимые коррективы в свои законы. Как выяснила «УНП», налоговики на местах просто нарушают региональное законодательство, чтобы соблюсти требования федерального.
Казалось бы, что теперь обеспечить бизнес всем необходимым не составляет особого труда. Но нередко, чтобы приобрести действительно стоящий товар, нужно обращаться к посреднику.
В статье подняты проблемы, которые возникают у организаций в периоде превышения лимита выручки, когда появляется необходимость перейти на ежемесячную уплату налога.
Недавно мне пришлось столкнуться с ситуацией, когда налоговики выставили повторное инкассовое поручение по истечении шести лет после первой безуспешной попытки списать деньги со счета компании. Проблема в том, что Налоговым кодексом не предусмотрены сроки, в течение которых выставляется инкассо. И налоговики попытались решить неурегулированный законодательством вопрос по принципу «что не запрещено, то разрешено». Защитить интересы компании нам помогла судебная практика, которая опирается на то, что срок выставления инкассо не может превышать трех лет.
Автомобили
Финансы и управление