Испытать неприятные последствия блокировки счета может любой налогоплательщик. Нет необходимости описывать трудности, которые появляются у компаний, счета которых заблокированы.
Нередко в хозяйственном обороте возникают ситуации, когда одна из сторон договора не исполняет свои обязательства. В силу соглашения или норм закона к виновной стороне могут быть применены меры гражданско-правовой ответственности. На практике же у потерпевшей стороны зачастую возникают трудности не только с взысканием со своего контрагента сумм санкций, но и с их отражением в бухгалтерском и налоговом учете. О том, как поступить в подобной ситуации, расскажет Роман Юрмашев — главный юрисконсульт Гражданско-правового департамента «И.Л.Т.С.»
Организацией были открыты 2 расчетных счета в одном банке. Банк в одностороннем порядке расторг договор банковского счета по одному из счетов ввиду того, что организация не пользовалась этим счетом. Может ли организация в таком случае быть привлечена к налоговой ответственности за несообщение в налоговый орган о закрытии счета?
Ваша фирма оказалась в плачевном состоянии: вы не уложились в сроки по договору, и вам грозят штраф и пени, сумма которых довольно высока. Не спешите расплачиваться сразу и в полном объеме, ведь суд может значительно сократить наказание.
Московская организация, которая сдала в нулевую декларацию, рискует быть оштрафованной по статье 119 Налогового кодекса Даже если срок сдачи отчетности компания не нарушила. Причины столь странного поведения инспекторов – применение недействующих норм законодательства.
Ежедневно бухгалтеры, юристы, предприниматели сталкиваются с множеством проблем. Обращаться к чиновникам за разъяснениями многие предпочитают лишь в крайних случаях – ведь всё равно, скорее всего, они процитируют нормы законодательства. К платным консультантам с простым вопросом не побежишь – ведь это деньги фирмы. Поэтому чаще всего специалисты предпочитают обсуждать профессиональные вопросы с коллегами.
Практически за любое нарушение налогового законодательства предусмотрены штрафные санкции. Вы можете снизить их размер в несколько раз, если грамотно сошлетесь на определенные обстоятельства.
Вполне распространенная ситуация: при сверке с налоговой обнаруживается, что некоторые платежи попали в категорию «невыясненные». В связи с чем у компании образовалась недоимка, на которую начислены пени. Оказывается, такие пени, а также штраф (если налоговики уже успели его начислить) неправомерны, если организация перечисляла налог по реквизитам, которые ей письменно сообщила инспекция. Эту радостную новость преподнес Минфин России в своем письме от 9 февраля 2007 г. № 03-02-07/1-60.
Закон № 137добавил в перечень статьи 112 Налогового кодекса новое ослабляющее ответственность обстоятельство — «тяжелое материальное положение физического лица». Это положение вступило в силу с 1 января. Однако, как показывает практика, для компаний такой повод уменьшить размер начисленных штрафов суды применяют довольно давно. Кроме него существует еще ряд законных способов убавить санкции.
Что позволено Юпитеру — не позволено быку, гласит древняя мудрость. И в наши дни это высказывание остается актуальным: все чаще со стороны бизнесменов слышатся стенания по поводу того, что наказания за налоговые правонарушения носят односторонний характер.
Конечно, налоговые проверки в жизни любой фирмы – не редкость. И штрафы тоже. Но не стоит сразу же бросаться оплачивать их. Ведь штрафные санкции, в отличие от пеней и самих налогов, можно снизить, а то и отменить вовсе. Надо только доказать судьям, что ваша компания совершила правонарушение «не со зла».
Несовершенство действующего российского законодательства не освобождает хозяйствующих субъектов от ответственности за его несоблюдение. Во многих случаях выходом из положения может стать обращение в органы государственной власти и местного самоуправления с запросом о разъяснении норм действующего законодательства. Рассмотрим правовую основу возможности таких обращений.
Отчет о прибылях и убытках входит в состав бухгалтерской отчетности организаций (форма № 2). Порядок его заполнения определен в Приказе от 22 июля 2003 г. № 67н <О формах бухгалтерской отчетности организаций> (с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина от 18.09.2006 № 115н).
Изменения, которые вступят в силу с 1 января 2007 года, затронут интересы организаций, получивших решение о реструктуризации задолженности по налогам, пеням и штрафам. Законодатель поставил точку в вопросе, который не раз обсуждался налогоплательщиками – платить ли налог на прибыль с «прощенных» пеней и штрафов.
Иногда бухгалтеры составляют проводки по счетам, которые, согласно инструкции по применению плана счетов, не корреспондируют друг с другом. Если налоговая инспекция во время проверки увидит такую проводку, то может попытаться оштрафовать (ст. 120 НК). Давайте разберемся, законна ли эта санкция.
Порой даже уплата налога может стать для фирмы прямой дорожкой к банкротству, поэтому руководители нередко решаются на отчаянный поступок. Они требуют от бухгалтера не перечислять налоги, а отложить это дело до лучших времен. В итоге под ударом оказывается не только имущество компании, но и личные финансы главных действующих лиц. В то же время Налоговый кодекс позволяет в таких ситуациях на законных основаниях «отодвинуть» сроки налоговых платежей. Так почему бы этим не воспользоваться?
Высший арбитражный суд больше не намерен поддерживать налоговиков в их желании штрафовать компании за опоздание налоговой декларации, если по ней сумма к уплате равна нулю. Такой вывод следует из постановления Президиума РФ от 10.10.06 № 6161/06.
Трехлетний срок, отведенный для возврата налога, может отсчитываться со дня, когда плательщик узнал о нарушении своих прав. В это время разрешено обратиться в суд, с требованием вернуть напрасно перечисленные суммы. Так говорил не только Конституционный суд (определение от 21 июня 2001 г. № 173-О), но и Минфин России (письмо от 22 февраля 2006 г. № 03-02-07/2-10). Сейчас налоговики фактически пытаются оспорить мнение своего начальства, хоть и частное. Надеюсь, что ничего у них не выйдет.
Грозит ли фирме штраф, когда в декларации бухгалтер показывает всю причитающуюся с нее сумму налога без утайки, но она к назначенному сроку поступает в бюджет не полностью или не поступает вообще?
Компания отправила в налоговую инспекцию письмо с двумя декларациями: по и по При этом со сроками подачи обоих деклараций она опоздала ровно на один день. Сколько административных штрафов заслужил директор в этом случае? Такой вопрос задали нам в письме наши постоянные читатели. Попробуем разобраться.
Не успели бухгалтеры привыкнуть к введенному с 1 января внесудебному взысканию штрафов до 50 тысяч рублей, как их постигло новое потрясение. После Нового года налоговики смогут снять со счета фирмы уже любую сумму, не ограничивая себя ни в чем.
Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) устанавливается ответственность.
Чиновники финансового ведомства разъяснили, что срок давности привлечения к налоговой ответственности, оказывается, применяется не всегда.
Минфин России определился со своей позицией по спору, который уже давно ведут компании и налоговики. На какую сумму надо начислять штраф за просрочку налоговой декларации, если в течение налогового периода компания вносила авансовые платежи? На сумму к доплате или на всю сумму налога, исчисленную за период? К сожалению, позиция финансового ведомства не выгодна компаниям. В письме от 16.08.06 № 03-02-07/1-224 специалисты ведомства разъяснили, что штраф придется платить со всей суммы налога. Однако в суде можно отстоять точку зрения, более выгодную для компании.
Платить налоги нужно в любом случае. Даже если компания находится в тяжелом финансовом положении. Иначе благие намерения руководства фирмы, направленные на попытку спасти предприятие, могут привести к уголовному наказанию за неуплату налогов
Чтобы принудить фирму-должника платить налоги, инспекторы имеют право приостанавливать операции по ее банковским счетам. Однако, как считают специалисты компании «И ПАРТНЕРЫ», такой способ защиты бюджетных интересов противоречит Конституции.
Инспекция доначислила фирме налоги. Эту неприятность несколько скрашивает то обстоятельство, что обнаруженная недоимка должна уменьшить базу по налогу на прибыль (если, конечно, компания задолжала бюджету не или акцизы). Но базу какого года: того, за который у фирмы образовался долг перед бюджетом, или того, в котором она признала претензии инспекции и доначислила недоплаченные налоги?
Даже банкротство компании не избавит счета фирмы от блокировки налоговиками, пока они сами не решат освободить счета от ареста. Такую позицию Минфин России изложил в письме от 01.08.06 № 03-02-07/1-203. Но данное мнение весьма спорно. И судебная практика стоит на противоположной точке зрения.
Неожиданное продолжение получили длительные споры о том, надо ли начислять пени за несвоевременную уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль или нет. Признав, что сейчас это действительно незаконно, Минфин отметил, что радоваться «победам» компаниям осталось не так уж и долго.
В ходе принудительного взыскания задолженности налоговики могут списать со счетов налогоплательщика сумму, в несколько раз превышающую долг. Таков итог нашего расследования, как действуют налоговики при взыскании недоимок. Поводом для него послужило сообщение от нашего читателя, которому инспекция выставила несколько инкассовых поручений на всю сумму долга ко всем счетам компании.
Автомобили
Финансы и управление