Не секрет, что в последнее время налоговая «оптимизация», основанная на «слепом» копировании так называемых «схем», заканчивается для налогоплательщиков, применяющих их, достаточно плачевно. Причем доначисление налогов в ходе проведения налоговой проверки, начисление пени и привлечение к ответственности по ст. 122 НК РФ далеко не самое страшное, что может случиться. Гораздо более серьезным является вопрос о привлечении к уголовной ответственности. Да и об ответственности, предусмотренной КоАП забывать также нельзя. Обо всех тонкостях связанных с этим и пойдет речь в настоящей статье.
Нередко применяемые компаниями способы минимизации налогов воспринимаются инспекторами как схемы уклонения от их уплаты. Эта проблема напрямую связана с законодательством, которое зачастую не дает однозначного толкования правил ведения учета. К такому выводу пришли участники семинара «Современные способы налогового планирования».
Не секрет, что в России большинство компаний малого и среднего бизнеса ведут «черную» бухгалтерию. Многие из этих «темных лошадок» не прочь избавиться от такого состояния дел. Но как при этом не платить штрафы за свои прежние грехи? Об этом корреспондент ИА «Клерк.Ру» Александр Саполнов расспросил Ларису Романчук, руководителя отдела по официальным вопросам международной компании BusinessForward.
Минфин всерьез начал борьбу с минимизацией налогов при сделках между взаимозависимыми фирмами. Ведомство уже подготовило законопроект, который призван повысить эффективность контроля за трансфертным ценообразованием.
27 июня 2007 года РФ опубликовала на своем сайте Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок (далее – «Критерии оценки налоговых рисков» или «КОНР»), которые были разработаны на основании Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, утв. Приказом РФ от 30.05.07 № ММ-3-06/333@.
Наступивший Год свиньи помимо прочих интересных событий ознаменовался новым витком активной борьбы налоговых и судебных органов с необоснованной налоговой выгодой. Ее критерии разъяснил пленум РФ в своем постановлении от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды», сделав своеобразный подарок отечественным компаниям.
На сегодняшний день имеется несколько наиболее распространенных схем оптимизации налогов при выплате заработной платы, в рамках которых уменьшаются налоговые отчисления по единому социальному налогу (ЕСН), налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и отчислениям в Фонд социального страхования (ФСС). Различные варианты предусматривают свои подходы к подобному налоговому планированию и разную степень минимизации налогового бремени. При этом каждый из путей подобной оптимизации формально выглядит вполне законным.
Группа компаний может сэкономить на налогах, если одной из организаций необходимо построить здание. Экономия появляется, когда одна компания строит здание и продает его другой компании с убытком и до регистрации права собственности. В результате продавец может учесть в налоговом учете всю сумму убытка, а получатель здания сэкономит на налоге на имущество.
Межрайонная № 9 по Санкт-Петербургу провела камеральную проверку деклараций по Налогоплательщику отказали в налоговом вычете, посчитав, что он получил необоснованную налоговую выгоду. Причиной обвинений явился ряд сомнительных, с точки зрения налоговиков, особенностей деятельности фирмы (использование посредников, отсутствие складов и т.п.). В итоге, организации доначислили налог и пени, а также привлекли ее к ответственности на основании пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса За защитой фирма пошла в суд.
Многие налогоплательщики в ходе своей деятельности для уменьшения налоговых платежей применяют так называемые схемы налоговой оптимизации. Эти схемы внешне выглядят вполне легально, но, как правило, не встречают понимания у налоговых органов. Ранее налоговики пытались доказать, что налогоплательщик, применяющий подобные схемы, является "недобросовестным". Данный термин был введен в оборот Определением Конституционного Суда РФ от 25.07.2001 N 138-О и довольно часто применялся как налоговыми органами, так и арбитражными судами.
Столичное Управление России ежеквартально собирает с подчиненных отчеты о выявленных ими схемах ухода от налогов. Сведя их воедино, оно направляет обзоры этих схем по московским инспекциям. Эксперты журнала «Проверка в компании» специально для читателей «Спутника Главбуха» раскрывают содержание этих обзоров и анализируют методы, которые применяют инспекторы.
Тот факт, что Налоговый кодекс дает возможности оптимизировать налоговую нагрузку на предприятие, не является секретом для бухгалтеров. Однако, как выбрать из всего многообразия способов единственно верный? О способах налогового планирования корреспонденту ИА «Клерк.Ру» Алексею Титову рассказала Татьяна Каверина, руководитель департамента налогового аудита компании «TAX CONSULTING U.K. LTD».
Вопросы снижения налогового бремени для предприятия всегда были и будут актуальными. Где проходит разница между налоговым планированием и налоговой оптимизацией? Каковы особенности международного планирования? На эти и другие вопросы корреспонденту ИА «Клерк.Ру» Алексею Титову отвечал Максим Первунин, руководитель юридического отдела компании «TAX CONSULTING (U.K.)».
Несмотря на жесткую фискальную политику государства, многих руководителей организаций по-прежнему привлекает тема «налоговых схем». Однако прямое копирование разрекламированных «налоговых схем» часто приводит либо к неэффективному ведению бизнеса, либо к использованию незаконных способов ухода от уплаты налогов. Последнее связано со значительными рисками, начиная со штрафов и заканчивая полной потерей бизнеса, привлечением бухгалтеров, руководителей и собственников к уголовной ответственности.
Налоговое планирование – это неотъемлемая часть деятельности большинства компаний, оно представляет собой это комплекс легальных мер по снижению налогового бремени и минимизации налоговых платежей. Оно осуществляется на основе использования льгот, зафиксированных в местном и международном законодательстве.
«Когда в товарищах согласья нет, на лад их дело не пойдет», - писал знаменитый баснописец. И с ним трудно не согласиться. Налоговые аналитики компании «И ПАРТНЕРЫ» доказывают, что, заключив договор простого товарищества, предприниматели получают дополнительные возможности для оптимизации налогов.
Ни одна фирма не откажется законно снизить И это возможно. Вот только пути решения у данного вопроса разные. Так, где же та грань, которая отличает оптимизацию от недобросовестности? Определимся с этим на примере различных судебных разбирательств
Чтобы снизить налог на прибыль, надо уменьшить доходы фирмы и увеличить ее расходы. Существует очень много способов сделать это. Некоторые решения совершенно неожиданны. Например, уменьшить налогооблагаемую прибыль с помощью штрафа.
Налоги – это источник государственных финансов. Государство постоянно совершенствует порядок их взимания. Коммерсанты же заинтересованы в снижении налоговой нагрузки. В результате на каждое усовершенствование находится несколько способов минимизации налога и уклонения от его уплаты.
В последнее время вокруг понятия «недобросовестность» разгорелись нешуточные споры. Власти предполагают, что, обозначив критерии этого термина, они смогут разграничить легальную налоговую оптимизацию и незаконное уклонение от уплаты налогов. На практике контролеры часто оспаривают на первый взгляд безобидные схемы работы коммерсантов. Поэтому на смену термину «налоговая оптимизация» пришло понятие «оптимизация бизнес-процесса».
Скрывать налогооблагаемую базу, отражая хозяйственные операции на неправильных счетах бухучета, бесполезно. Инспекторы без труда обнаруживают такие махинации, и это может привести и директора, и главного бухгалтера на скамью подсудимых. Ведь целью бухгалтерских «ошибок» в данном случае является уклонение от уплаты налогов.
Самые выгодные схемы оптимизации налогов в настоящее время связаны с созданием грамотной организационной структуры бизнеса. Одна из самых эффективных структур сегодня – виртуальный холдинг. Как лучше ее организовать, рассказал Артем управляющий партнер компании «и ПАРТНЕРЫ», на семинаре, организованном компанией «Основы Вашего Бизнеса».
В последнее время Федеральная налоговая служба активизировала работу по выявлению различного рода схем уклонения от уплаты налогов. Эксперту журнала «Расчет» удалось попасть на закрытый семинар, где один из представителей рассказал, чего ждать фирмам от своих инспекций и какие методы будут использовать инспекторы для выявления налоговых уклонистов.
Налоговый кодекс разрешил организациям, занимающимся торговлей, самостоятельно определять, как учитывать расходы, связанные с доставкой покупных товаров. Есть три способа их списания. Рассмотрим, какой вариант самый выгодный с точки зрения налогообложения прибыли.
Возврат из бюджета якобы уплаченного поставщикам экспортного – излюбленный мошенниками способ «увода» бюджетных денег. Чиновники стараются ему воспрепятствовать. На основании уже разоблаченных схем они формулируют признаки, которые помогут инспекторам выявить незаконное возмещение налога. Однако эти меры усложняют работу законопослушных экспортеров.
В действующем законодательстве до сих пор не закреплены правила, которые бы четко проводили границу между законным уменьшением налогов (налоговой оптимизацией) и уклонением от налогов. В и других странах существуют официальные списки неправомерных налоговых схем, в России подобного документа нет. В этой ситуации руководителю, прежде чем воспользоваться советами «доброжелателей», важно самому разобраться, где проходит грань между оптимизацией и уклонением.
Казалось бы, что общего может быть между благотворительностью и налоговым планированием? Ведь предполагается, что фирма или гражданин добровольно решают отдать какую-то часть своих денег тем, кто в них остро нуждается. Цель же налогового планирования – сберечь финансы с помощью легальных налоговых схем. Можно ли пожертвовать деньги, да еще и сэкономить? Об этом читайте в статье.
Налоговые работники не жалуют расходы на маркетинговые услуги, потому что их часто используют для уменьшения налогов. Как же поступить добросовестным фирмам, если они нуждаются в услугах маркетологов?
Весной одновременно и арбитражный суд, и Минфин высказались по коммунальным расходам арендатора. По договорам аренды, не включающим в стоимость услуг по аренде стоимость электроэнергии, вычет сумм «входного» уплаченных арендодателем энергоснабжающим организациям, не производит ни арендодатель, ни арендатор (письмо Минфина России от 03.03.2006 г. № 03–04–15/52). При этом была сделана ссылка на Постановление от 08.12.1998 г. № 5905/98 и Постановление Президиума от 06.04.2000 г. № 7349/99.
Чего хочет главный бухгалтер? Все желания предугадать сложно, но одно можно наверняка. Тихая комната. Спокойный разговор. Главбух, генеральный директор и юрист обсуждают проект договора и вносят в текст поправки, имея в виду налоговые последствия. К сожалению, в реальной жизни обычно все иначе.
Автомобили
Финансы и управление