Не секрет, что на сегодняшний день законодатель наделал много "дыр" в налоговом законодательстве. Воспользовавшись ими, компания вполне законно может значительно сократить свои налоги. Об одной из таких возможностей мы вам расскажем.
В согласились с тем, что при получении беспроцентных займов начислять налог на прибыль не нужно. Правда, лишь в некоторых случаях. Эту маленькую уступку налоговиков можно назвать поблажкой обреченным – уже готов проект закона, который с 1 января 2005 года обяжет всех платить налог на прибыль с суммы экономии на процентах по займам.
Рассмотрим экономический смысл понятия «условный доход». С Относительно бухгалтерского учета «доходом» можно считать уменьшение задолженности по налогу на прибыль. «Материализация» дохода выглядит как списание отложенного налогового актива, а возник доход раньше – когда был убыток по бухгалтерскому учету. Если бы налоговой прибыли не было, то доход бы не был получен.
Новая форма бланка приведена в приложении 1 к приказу от 11 ноября 2003 г. № БГ-3-02/614. Руководство по заполнению декларации чиновники выпустили немного позже. Отметим, что новая инструкция – это дополненная прежняя, которая утверждена приказом от 29 декабря 2001 г. № БГ-3-02/585 (далее – Инструкция). А изменения в нее внесены приказом от 29 декабря 2003 г. № БГ-3-02/723.
Главе 25 Налогового кодекса уже два года. А что означает одно из ключевых ее понятий - «экономическая оправданность затрат», до сих пор никто точно не знает. Но версии есть и у и у налоговых юристов.
12 ноября 2003 года состоялся очередной методологический семинар «1С:Консалтинг», посвященный актуальным вопросам бухгалтерского и налогового учета расчетов по налогу на прибыль и их отражению в программе «1С:Бухгалтерия 7.7». В ходе проведения семинара компанией «Сервистренд» Липатникова, аудитор, ведущий эксперт этой компании ответила на вопросы слушателей. В этой статье мы ознакомим вас с наиболее интересными из этих ответов.
Если на предприятии работают совместители, то вам необходимо проверить содержание трудовых договоров – продолжительность рабочей недели совместителей не может превышать 16 часов. Нарушение этого условия приводит к ошибкам в исчислении налога на прибыль и ЕСН.
Любое предприятие заинтересовано в том, чтобы платить меньше налогов и, как следствие, больше прибыли оставлять в своем распоряжении. Один из главных способов, позволяющих добиться этого, — использование льгот, предоставленных законодательством.
Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике предполагает, что все обязательства, включая и отложенные налоговые, должны быть показаны в балансе. Например, в отчетности за 2002 год многие организации не указали тех сумм налога на прибыль переходного периода, которые они должны будут заплатить позже.
В России обобщают нарушения плательщиков, выявляя типичные, поиску которых инспектор уделяет особое внимание при проверке. С этого номера о таких ошибках нам будут рассказывать высокопоставленные чиновники, а мы подскажем, как исправить недочеты и избежать санкций.
На практике нередки случаи, когда организации передают или получают в безвозмездное пользование различные основные средства: автомобили, компьютеры, здания, помещения, оборудование и т.п. Передача имущества в безвозмездное пользование регулируется договором безвозмездного пользования, который является одним из типов хозяйственных договоров и широко используется сторонами, осуществляющими предпринимательскую деятельность.Особенности, связанные с передачей и содержанием имущества, переданного в безвозмездное пользование, описывает данная статья.
Эта статья посвящена оценке налоговых последствий недействительных сделок применительно к вопросам определения затрат и внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Речь будет идти о законодательстве, действовавшем до 2002 года, т.е., фактически о Положении о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли», утвержденное постановлением Правительства РФ от 05.08.92 № 552
Наиболее вероятные случаи возникновения постоянных и временных разниц; отражение в учете расчетов по налогу на прибыль в соответствии с требованиями 18/02
Надо ли формировать вступительное сальдо по отложенным налогам, являющимся следствием разниц, возникших еще в 2002 г.? Этот вопрос возникает у многих бухгалтеров, которые начали применять 18/02. В стандарте нет ответа на данный вопрос. Минфин России не дал никаких разъяснений. Автор предлагает возможные варианты решения этой проблемы.
России разъяснило сразу несколько вопросов, возникших после 1 января 2002 года, когда была введена глава 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ (в новой редакции опубликована в «ДК» № 17, 2003). Большая часть вопросов связана с возможностью и порядком признания тех или иных расходов.Обратите внимание: в результате этих разъяснений может оказаться целесообразным пересчитать уже уплаченные суммы налога.
Налоговики не устают объяснять фирмам, как пользоваться 25-й главой Налогового кодекса. Их регулярные письма вполне могут претендовать на статус периодического издания. В сентябрьском письме ответило на 14 вопросов по налогу на прибыль. В статье мы рассмотрим наиболее интересные из них.
Налоговый кодекс, установив открытый перечень расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, одновременно ввел особый порядок их определения. Поэтому учесть расход надо именно в тот момент, который определен 25-й главой кодекса. Но в некоторых случаях с определением даты учета расхода возникают проблемы.
Налог на прибыль – тема, которая всегда актуальна. Московское в письме от 13 марта 2003 г. № 26-08/13973 разъяснило наиболее распространенные вопросы.
Письмо Министерства финансов РФ от 14.07.03 № 16-00-14/219: Организации обязаны применять Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» 18/02 только в том случае, если они являются плательщиками налога на прибыль.
При работе с 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» у бухгалтеров возникает множество вопросов и проблем. Причем они вызваны не только непониманием норм и требований этого стандарта, но и трудностями организационного характера. Особенно тяжело организовать учет исходя из требований 18/02 в организациях, где проводится большое количество разнообразных операций. В статье даны практические советы для бухгалтеров, которым предстоит применять это положение
Налоговики разработали специальные рекомендации по проведению камеральных проверок налога на прибыль. Этот документ недавно появился в инспекциях под грифом «для служебного пользования». О его содержании вы узнаете из нашей статьи.
Относятся ли к представительским расходам или расходам на рекламу в целях налогообложения прибыли организации-производителя затраты на передачу продукции собственного производстваЗа счет каких источников производится восстановление на остаточную стоимость основных средств при переходе на упрощенную систему налогообложенияи выставления счетов-фактур при возврате товара по причине неплатежеспособности покупателя (заказчика)...
Налоговый кодекс закрепил за организациями право уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму недостачи, не превышающей норм естественной убыли, которые должны были быть разработаны до 1 января 2003 года. Однако норм до сих пор нет, и фирмам фактически приходится платить налог на прибыль со своих убытков.
В соответствии с п. 2 ст. 274 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 настоящего Кодекса, определяется налогоплательщиком отдельно. Налогоплательщик ведет раздельный учет доходов (расходов) по операциям, по которым в соответствии с главой 25 НК РФ предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка.
Представляю Вам свои размышления, примененные мною на практике, по поводу 18/02. Все цифры настоящие, не выдуманные. Смею надеяться, что аудиторы лопнут от злости, но имею в виду другое:помощь измученным комментариями по 18/02 братьям (сестрам)-бухгалтерам. Мне кажется, что я решил все свои проблемы по 18/02. Обоснованная критика принимается с удовольствием. Если же сочту ее справедливой, то непременно посыплю голову пеплом от стыда.
Прибыль в бухгалтерском и налоговом учете совпадает далеко не всегда. В этом случае у предприятий образуются постоянные и временные разницы. Как их отражать в учете, читайте в нашей статье.
Читателям следует иметь в ввиду, что вышеприведенный перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, является закрытым и не подлежит расширенному толкованию.
Применение 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» вызывает у бухгалтеров массу вопросов. Один из них - нужно ли делать дополнительные бухгалтерские проводки, если организация получила убыток и текущий налог на прибыль отсутствует? Да, нужно. Какие – мы расскажем в нашей статье.
С 1 января вступило в силу 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Ознакомившись с документом, бухгалтеры в первую очередь задались вопросом: «Как же отразить все это в бухгалтерском учете?» Минфин, наконец, разрешил этот вопрос. Недавно был подготовлен проект приказа о внесении поправок в план счетов.
Первая цель 18/02 - установить правила формирования в бухгалтерском учете и порядок раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль для организаций, признаваемых плательщиками налога на прибыль (кроме кредитных, страховых организаций и бюджетных учреждений).
Автомобили
Финансы и управление