Доходы и расходы, относящиеся к деятельности, облагаемой не увеличивают (уменьшают) налоговую базу по налогу на прибыль. Формируются ли в этом случае в бухгалтерском учете постоянные налоговые обязательства (активы)? Ответ на этот вопрос вы найдете в этой статье.
Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по налогу на прибыль по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета. Налоговым учетом признается система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
Организация применяет метод начисления. Как происходит списание дебиторской и кредиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек (три года уже прошло)? Мы рассуждаем так: дебиторская задолженность уменьшает прибыль, по ней нужно заплатить в бюджет в момент списания, а кредиторская - полностью увеличивает прибыль. Или как-то иначе?
Фирмы должны перечислить в бюджет авансы по прибыли. Порядок и сроки расчета с бюджетом по данному налогу установлены статьями 286 и 287 Налогового кодекса. Но зачастую данных норм бывает недостаточно, чтобы разобраться в непростых практических ситуациях. Это подтверждает и множество писем Минфина, разъясняющих сложные моменты расчета «прибыльных» авансов.
Возможны две ситуации, в которых иностранная организация становится плательщиком по налогу на прибыль в России.Во-первых, зарубежная компания в результате своей деятельности на территории нашей страны приобретает статус постоянного представительства иностранной организации – в соответствии с определением этого термина, данным в статье 306 Налогового кодекса. Объект налогообложения в таком случае – доходы, полученные через это постоянное представительство, уменьшенные на величину произведенных постоянным представительством расходов (п. 2 ст. 247 НК РФ).
Это уточнили чиновники относительно расчета налога на прибыль. Важно, что такой же подход применяется и в бухучете.
Столичное подготовило обзор нарушений, выявленных контролерами при выездных проверках в первом полугодии 2007 года (документ направлен в инспекции, его копия есть в редакции).
В нашем журнале уже поднималась тема возможности учета расходов, если они были произведены за счет безвозмездной помощи от учредителя. Однако мы хотели бы вновь вернуться к ней в связи с выходом Постановления Президиума РФ от 24.07.2007 по делу № А67-11658-04.
В связи с принятой недавно концепцией системы планирования выездных налоговых проверок (приказ России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@) бухгалтерам стоит проанализировать критерии, по которым компания может самостоятельно оценить риск возможной встречи с налоговиками. Одним из таких критериев является убыточность бизнеса. Поэтому рассмотрим наиболее частые «ошибки в убытках».
До 30 июля компании обязаны перечислить авансовый платеж по налогу на прибыль и представить в инспекции декларацию. В каких случаях можно учесть затраты на поощрения сотрудников в целях налогообложения прибыли?
С 2008 года часть основных средств (имущество стоимостью до 20 000 руб., а также автомобили) можно будет списать быстрее. Кроме того, расходы на личное страхование можно будет учесть в большем размере.
Компания покупает имущество на деньги, которые были безвозмездно получены от учредителя. Можно ли уменьшить налогооблагаемый доход на стоимость приобретенного имущества? Минфин России отвечает на этот вопрос положительно. Письмо Минфина России от 20 июля 2007 г. № 03-03-06/1/513.
Одним из сложных этапов подготовки годового отчета является применение 18/02. Как правило, его связывают с расходами фирмы. Между тем, разницы, налоговые активы и обязательства возникают и в учете доходов.
Практически все фирмы стремятся уменьшить налоговое бремя по налогу на прибыль. Некоторые из них, видимо, надеясь на авось, с этой целью вступают в связь с «серыми» компаниями, а то и однодневками. Вместе с тем риск в данном случае нельзя считать оправданным. Ведь существуют законные способы, причем не менее выгодные, которые позволяют справиться с этой задачей.
До 28 февраля компании-плательщики ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль должны перечислить деньги в бюджет. При наличии у фирмы филиалов расчет налога имеет определенные особенности. Финансовое ведомство в письме от 12 декабря 2006 г. 18-5-09/000462 разъяснило, как платить налог, если подразделения расположены в одном регионе.
Руководитель организации направил главбуха на семинар за границу. Организатор мероприятия — российская фирма, лекторы тоже из России. Можно ли учесть подобные затраты при расчете налога на прибыль? И полагаются ли бухгалтеру суточные?
Ранее организации при покупке земли не могли уменьшать доходы на сумму расходов при исчислении налога на прибыль. Теперь с появлением новой статьи в Налоговом кодексе принять к вычету из налоговой базы стоимости приобретенных земельных участков наконец стало возможно.
На вопросы, связанные с расчетом производственными предприятиями облагаемой базы по налогу на прибыль, отвечает Галина Валентиновна Лазарева, советник государственной службы РФ 3-го класса.
Готовую продукцию, которую выпускает предприятие, оно должно ремонтировать за свой счет в течение гарантийного срока. Для этого можно привлечь сторонние специализированные организации, а можно обойтись своими силами. А как отразить расходы на такой ремонт в бухгалтерском и налоговом учете? Об этом и пойдет речь в нашей статье.
Вы можете вычесть из налогооблагаемой прибыли расходы на такси, которым воспользовался командированный. Однако на случай проверки нужно запастись документами, доказывающими обоснованность подобных затрат. Например, в приказе директора о направлении в командировку можно написать, что сотрудник берет такси для сокращения потерь рабочего времени. письмо Министерства финансов РФ от 13.04.07 № 03-03-06/4/48.
Уменьшить налоговые платежи стремится любое предприятие. К примеру, широко известны способы оптимизации налога на прибыль. Правда, «легальная оптимизация» имеет свои нюансы, в которых главному бухгалтеру необходимо хорошо разбираться.
Управление России по г. Москве проанализировало результаты проведенных столичными инспекциями выездных проверок по налогу на прибыль за 2006 год. В документе, который разослан по территориальным (копия имеется в редакции), приведены характерные ошибки при учете затрат, которые совершают столичные компаний.
Чтобы не платить зарплатные налоги с расходов на обучение сотрудников иностранным языкам, нужно: иметь письменное распоряжение руководителя организации о направлении работников на обучение; подтвердить производственную необходимость таких расходов; определить в коллективном или трудовом договоре условия и порядок обучения; выбрать образовательное учреждение, у которого есть лицензия на право ведения образовательной деятельности.
Не существует законных способов совсем избавиться от налога на прибыль. Но, если им умело управлять, можно существенно облегчить жизнь своему предприятию.
Фонд «Национальная организация по стандартам финансового учета и отчетности» (Фонд НСФО) в конце 2006 года разработал изменения в 18/02. На вопросы корреспондента ИА «Клерк.Ру» Алексея Титова ответил один из авторов поправок, директор единого методологического центра аудиторской компании «ФБК», член Совета по стандартам Фонда Игорь Сухарев.
Ежемесячный информационный обзор «Налог на прибыль в январе» включает в себя полную информацию обо всех изменения, связанных с налогом на прибыль. В обзор вошли информационные и аналитические материалы ИА «Клерк.Ру» и наших партнёров, а также все документы по теме «Налог на прибыль», опубликованные в первом месяце года.
Не любая фирма может проводить те или иные хозоперации самостоятельно. В частности, изучать конъюнктуру рынка, покупать товары, проводить маркетинговые исследования и т. д. За такими услугами компания имеет право обратиться к посредникам и заключить с ними, например, агентский договор. Налогообложению доходов посредников-агентов как раз и посвящено опубликованное письмо Минфина. В нем специалисты финансового ведомства рассказали, как агентам учесть вознаграждение по контракту, если при расчете облагаемой прибыли они используют метод начисления.
Цель любой скидки – привлечение покупателей, а не уменьшение налоговых обязательств перед бюджетом. Но Минфин считает иначе. Последние его разъяснения налагают на фирмы большие ограничения. Что же не устраивает чиновников и можно ли с ними поспорить, уменьшив прибыль на сумму скидки?
В октябре начнут действовать новые нормы естественной убыли при хранении пищевой продукции (масла, сыров и творога, овощей, мяса, а также сахара).
Представляю вашему вниманию важные для бухгалтера положения внутреннего циркуляра России о том, как проверять декларацию по налогу на прибыль и выбирать предприятия для назначения выездной налоговой проверки по прибыли.
Автомобили
Финансы и управление