Письмо России от 24.11.05 № ММ-6-03/988 «Об особенностях налогообложения налогом на добавленную стоимость при переходе налогоплательщиков на упрощенную систему налогообложения и на уплату единого налога на вмененный доход и при переходе к общему режиму налогообложения».
С 1 января - только «по отгрузке». Необходимость начислять налог с еще не оплаченных поставок означает отвлечение и даже нехватку денег на то, чтобы отдать налог бюджету. Решить эту проблему можно разными способами. Одни позволяют отложить начисление до тех пор, пока покупатель не заплатит, другие - запастись вычетами, третьи - привлечь деньги со стороны.
Споры, связанные с уплатой и пересчетом сумм сделок, — не редкость в предпринимательской практике. Как правило, такие конфликты возникают из-за несогласованности действий сторон. О правовых и налоговых последствиях подобных ситуаций мы рассказываем в этой статье.
Федеральная налоговая служба направляет разъяснения по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по косвенным налогам за II и III кварталы 2005 года.
Глава 21 "Налог на добавленную стоимость" предусматривает специальную статью, благодаря которой налогоплательщики имеют возможность использовать в своей хозяйственной деятельности ряд льгот. Это статья 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ).
Несмотря на то что проблема возмещения экспортного широко обсуждается, судебная практика по разрешению подобных споров противоречива. Чтобы защитить свои права, налогоплательщик прежде всего должен точно и правильно подготовить все документы, которые требуется представить в налоговые органы.
10 ноября в Торгово - промышленной палате России состоялся круглый стол, посвященный поправкам в 21 главу НК вступающим в силу с 1 января будущего года. Организаторами мероприятия выступили бератор «от А до Я» и журнал «Консультант». Доклады читали известные представители России и ведущие специалисты крупных аудиторских фирм. В рамках круглого стола поступило много вопросов от слушателей. Большинство из них касалось ситуаций, не прописанных в новой редакции Налогового Кодекса РФ.
России довела до сведения своих территориальных подразделений обзор разъяснений по применению главы 21 «налог на добавленную стоимость» НК Например, налоговики напомнили, что счета-фактуры нельзя подписывать факсимильным отпечатком подписи. Но зато сочли возможным принимать входной налог к вычету, если товар оплачен спустя более трех лет с момента приобретения и постановки на учет.
С начала 2005 года экспортеры и импортеры, торгующие с Белоруссией, платят косвенные налоги в соответствии с Соглашением между правительствами Российской Федерации и Республики Беларусь, которое было ратифицировано Законом от 28.12.2004 № 181Нововведения вызвали шквал вопросов со стороны экспортеров и импортеров. Неудивительно, что в течение года Федеральная налоговая служба периодически выпускает обзорные письма, освещающие отдельные вопросы налогообложения в связи с применением этого документа. Предлагаем вашему вниманию очередное разъяснение
На вопросы, связанные с расчетом в 2006 году, отвечает Елена Николаевна Вихляева , главный специалист отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.
Уменьшение ставки естественно, сказалось на доходах бюджета. «Если нельзя увеличить приток, значит следует сократить расходы» – похоже, именно этому принципу следуют сотрудники налогового ведомства, стараясь по любому поводу отказать в возмещении Данное обстоятельство заставляет компании добиваться справедливости через суд.
Действующее налоговое законодательство содержит много неясностей по вопросу подачи налогоплательщиками заявления о возврате при применении п. 4 ст. 176 НК Указанная статья устанавливает порядок вынесения налоговым органом решения по итогам проверки обоснованности применения налоговых вычетов, а также условия и порядок начисления процентов за несвоевременное возмещение сумм налога. Возмещение производится не позднее трех месяцев со дня представления налогоплательщиком отдельной налоговой декларации и документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ.
К концу года большинство поставщиков делают скидки на свой товар задним числом. Однако покупателю отразить такой подарок в учете непросто. Чаще всего проблемы возникают с надо ли уточнять предыдущие декларации и уменьшать уже рассчитанный вычет на сумму, пропорциональную скидке.
Если товар поступил в компанию без расчетных документов, его учитывают как неотфактурованные поставки. Принять к вычету фирма сможет только в том месяце, когда получит счет-фактуру от поставщика. Об этом еще раз напомнили сотрудники Минфина в своем письме от 30 сентября 2005 г. № 03-04-11/253.
При исчислении налогоплательщик имеет право на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты. Право на вычет, в частности, возникает при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), предназначенных для осуществления облагаемых операций (п. 2 ст. 171 НК РФ).
В предлагаемом читателям материале дан краткий обзор спорных вопросов, касающихся исчисления налога на добавленную стоимость по основным средствам.
В главу 21 Налогового кодекса РФ внесены кардинальные изменения Федеральным законом от 22 июля 2005 г. № 119Они касаются, без преувеличения, каждого плательщика налога на добавленную стоимость. О том, как торговым организациям учесть эти нововведения в переходном периоде, – в статье.
Налогоплательщики нередко используют право на вычет уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг), в более поздних налоговых периодах, чем период, в котором такое право возникло. Насколько правомерны такие действия?
Как известно, финансовыми властями было объявлено о переходе c 2006 года к порядку начисления и его принятия к вычету независимо от факта оплаты товаров (работ, услуг). Однако вступающая в силу с 01.01.2006 г. редакция 21 главы НК РФ позволяет налоговым органам отказывать налогоплательщикам в принятии к вычету «входного» не уплаченного поставщикам.
Какие документы нужно иметь на руках для зачета если приобретенные товары, работы или услуги оплачиваются наличными? Споры по этому вопросу не утихают по сей день. Специалисты налоговых органов и Минфина России в один голос утверждают, что применить вычет можно только при наличии кассового чека и счета-фактуры (письма Минфина России от 17.06.04 № 03-03-11/100, России от 10.10.03 № 03-1-08/2963/11-АЛ268). Хотя, на наш взгляд, для зачета кассовый чек не обязателен
Если ежемесячная выручка не превышает миллиона, организация может платить ежеквартально. Но как быть, когда лимит превышен? Нужно ли подавать отдельные декларации за прошедшие месяцы квартала? И надо ли платить пени? Такие вопросы нам задала Чучина из Москвы. Ответ на них можно найти в первой части НК РФ.
Почти все компании рано или поздно сталкиваются с проблемой уплаты с полученных авансов. Для фирм это не очень удобно. Ведь часть денег, перечисленных покупателем, требуется заплатить в бюджет. Впрочем, известно немало схем, которые, как говорят, способны решить эту проблему.
Опубликованный документ заинтересует все организации, которые оплату за реализуемые товары получают авансом. В письме финансисты ответили на вопрос, можно ли не составлять “авансовый” счет-фактуру, если отгрузка товаров в счет поступившей предоплаты будет произведена в том же налоговом периоде. А также разъяснили, должны ли фирмы составлять счет-фактуру при получении предоплаты за льготируемые товары (работы, услуги).
Минфин России продолжил добрую традицию положительных ответов налогоплательщикам по вопросам начисления при расчетах с иностранцами. Мы уже писали о том, как определить, облагается ли конкретная операция с участием иностранца*. Если все же нужно заплатить, то возникает еще один вопрос: можно ли принять к вычету в том же налоговом периоде, в котором налог попал в бюджет?
При исчислении налога на добавленную стоимость следует руководствоваться главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) и Методическими рекомендациями по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ.
в следующем году инспекторы потребуют начислять не только до получения денег за поставленную продукцию, но еще и до того, как возникнет сам его объект – реализация. То есть обязанность заплатить налог у фирм будет появляться буквально на пустом месте. И это не единственная плохая новость, которую принес Закон от 22 июля 2005 г. № 119изменяющий с 1 января 2006 года 21-ю главу Налогового кодекса. Есть, впрочем, и хорошие.
Рассмотрим, как определяется налогооблагаемая база по налогу на добавленную стоимость у нового кредитора, то есть у цессионария.
Достаточно часто нам приходится сталкиваться с ситуациями, когда необходимость применения определенных норм налогового законодательства не очевидна. К таким ситуациям относится и необходимость применения статьи 170 НК РФ при реализации организацией ценных бумаг, как правило, векселей.
У торговых организаций, занимающихся реализацией товаров в розницу, зачастую возникает целая масса вопросов, связанных с налогообложением. Особенно много вопросов возникает при расчете налога на добавленную стоимость, ведь огромное количество розничных магазинов одновременно реализуют товары с разными ставками налога.
Довольно часто складывается ситуация, когда выручка от реализации отсутствует, но вновь приобретенные материальные ценности уже оплачены, оприходованы, на них имеются счета-фактуры от поставщиков. Одним словом, по ним готов к налоговому вычету. Возникает вопрос: можно ли принять его к вычету при отсутствии реализации в налоговом периоде? Вопрос не нов, и, тем не менее, в настоящее время он не имеет однозначного ответа. Рассмотрим две противоположные точки зрения.
Автомобили
Финансы и управление