Заключая договор, стороны стремятся прописать в тексте условия, обеспечивающие исполнение контрагентом своих обязательств. Для этого в документе закрепляются положения об авансах, залогах, задатках и т. п. Но, внося такие условия в соглашение, нужно помнить о налоговых последствиях. В частности, о НДС.
В 2005 году, как и в предыдущие годы, депутаты приняли ряд поправок в Налоговый кодекс РФ (далее - НК РФ) [1], причем поправки внесены в более чем в 75% статей главы 21 НК посвященной налогу на добавленную стоимость (далее - НДС). Действие поправок начнется с 01.01.2006. Однако все эти поправки можно отнести к разряду незначительных. Ни одно из противоречий, нестыковок и прочих существенных недостатков, мешающих и даже препятствующих росту экономики нашего государства, исправлено не было. Более того, некоторые из поправок создадут еще большие трудности, для экономики России.
Изменения в правилах учета счетов-фактур - пока только проект, разработанный, но не утвержденный Правительством Однако думаю, скоро проект станет официальным документом с рядом плохих новшеств.
С 1 января 2006 года вступили в силу важные изменения в главу 21 Налогового кодекса некоторые из них существенным образом затрагивают деятельность перевозчиков, экспедиторских компаний, а также морских агентов.
Расчет по новым правилам вызвал у бухгалтеров массу вопросов. Основные из них были освещены на недавнем семинаре.
С начала 2006 года все плательщики обязаны исчислять налог при отгрузке товаров (работ, услуг). Предоставляемое ранее право выбора момента определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ услуг), - по отгрузке или по оплате, - отменено, так как законодатель практически в новой редакции изложил статью 167 НК РФ.
Плательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 173 НК РФ). В 2006 году для её заполнения используется форма, утвержденная приказом Минфина России от 28.12.05 № 163н.
Споры о реформировании разгораются с новой силой.
Минфин России утвердил новые формы деклараций по налогу на добавленную стоимость и порядки их заполнения. Учтены новые правила исчисления в 2006 году. Как заполнить новую декларацию по ставке 0 процентов, рассмотрено в статье.
Компаниям, которые занимаются транспортными перевозками, законодатели «подарили» очередной ребус. В новой версии Налогового кодекса они ввели неоднозначную формулировку, одна из трактовок которой позволяет не считать Россию местом реализации работ и услуг для уплаты (п. 1.1 ст. 148 НК). Однако на этот счет существуют и другие мнения.
Глава 21 Налогового кодекса РФ предъявляет жесткие требования к правилам зачета и в связи с этим обязывает налогоплательщиков при определенных обстоятельствах вести раздельный учет входного Попробуем разобраться, как лучше его организовать.
С этого года передавать основные средства из облагаемой деятельности фирмы в необлагаемую выгоднее, чем изначально приобретать их для использования в не подпадающих под этот налог операциях. Это позволяет сэкономить на налоге на имущество и оптимизировать налог на прибыль. Все дело в восстановлении НДС.
Стоит ли уменьшать ставку НДС? Актуальность этому вопросу три недели назад вернул премьер-министр Михаил Фрадков. Как известно, он включил в программу социально-экономического развития России на 2006-2008 годы пункт о снижении ставки до 13 процентов. Министр финансов Алексей Кудрин немедленно отреагировал, заявив, что уменьшить ставку можно только до 15 процентов, а по срокам снижение и унификация реальны не раньше 2009 года. А 7 февраля на «круглом столе» «что делать с бюджетообразующим и самым коррупционным налогом России?» проблему обсудили эксперты и представители бизнеса. Корреспондент «УНП» посетил мероприятие, а потом задал звучавший там вопрос чиновникам Минфина и учетным работникам.
С 1 января 2006 года правила исчисления налога на добавленную стоимость существенно изменились. В связи с этим все налогоплательщики должны провести инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности. В публикуемом письме Федеральная налоговая служба предлагает плательщикам порядок оформления результатов инвентаризации.
Одной из основных проблем налогообложения в 2005 году был вычет по товарам (работам, услугам), оплаченным заемными средствами. Как известно, решение было принято в пользу налогоплательщиков.
Предприятие производит и продает безалкогольные напитки, которые относятся к категории диабетических и ранее облагались по ставке 10 процентов. В постановлении Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. № 908 данной категории нет. Но предприятие продолжало отгружать продукцию с прежним Как отразить изменение ставки в расчетах с клиентами? И как внести исправления в декларации и первичные документы?
Компании, которые занимаются экспортом товара, хорошо знают, сколько труда стоит не только подтвердить право на возврат но и получить деньги на свой расчетный счет. Налоговики отказывают организациям под любым предлогом. Единственный способ добиться правды – положительное решение суда. Это заставило судей подготовить проект методических рекомендаций, которыми они будут пользоваться при решении данных вопросов. Этот документ, если его примут, может усложнить жизнь московским компаниям при судебных разбирательствах.
При исчислении налогоплательщик имеет право на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты. Право на вычет, в частности, возникает при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), предназначенных для осуществления облагаемых операций (п. 2 ст. 171 НК РФ).
До этого года порядок определения налоговой базы по был установлен только в отношении одного вида имущественных прав. Это уступка права требования по договорам на реализацию товаров (работ, услуг). Однако налоговые органы требовали также платить и при реализации имущественных прав по другим договорам. Это становилось причиной судебных разбирательств. С 2006 года в статью 155 НК РФ внесены изменения, которые определяют налоговую базу по по всем возможным имущественным правам.
При внешнеторговых операциях бывает сложно понять, нужно ли с них платить Ведь сначала надо определить, что является местом реализации: Россия или заграница. С 2006 года это нужно будет делать в новом порядке. Кого он коснется, рассказали на семинаре, организованном компанией «Бизнес-Семинары».
Начиная с 1 января 2006 года в связи со вступлением в силу большинства норм Федерального закона от 22.07.05 № 119порядок исчисления и уплаты претерпел существенные изменения. Для всех плательщиков устанавливается единый способ определения момента налоговой базы – «по отгрузке». Ранее предоставляемое право плательщикам выбора момента определения налоговой базы «по отгрузке» или «по оплате» упразднено.
России отменила методичку по применению Это связано с изменениями в главе 21 НК которые вступили в силу с 1 января 2006 года. Теперь обращаться за разъяснениями по вопросам применения следует в департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.
Всего одну страничку переходных положений по в Законе № 119его авторы умудрились написать так, что она содержит немало ошибок и недомолвок. Одними смогут воспользоваться фирмы, другими – налоговики.
Все организации - плательщики с 1 января 2006 г. лишены права выбора момента определения налоговой базы для целей исчисления Установлен единый для всех плательщиков момент определения налоговой базы. Это наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки или передачи товаров, работ, услуг или имущественных прав либо день оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав.
Восстановление по новым правилам 21-й главы Налогового кодекса на практике рискует стать настоящим налоговым триллером. Причем не только для бухгалтеров, но и для проверяющих инспекторов. Понимая это, налоговые чиновники обещают пойти на некоторые уступки и особо не свирепствовать. Пока, правда, только на словах.
Споры, связанные с уплатой и пересчетом сумм сделок, — не редкость в предпринимательской практике. Как правило, такие конфликты возникают из-за несогласованности действий сторон. О правовых и налоговых последствиях подобных ситуаций мы рассказываем в этой статье.
Закон № 119внес значительные изменения в главу 21 Налогового кодекса. Рассмотрим более подробно переходные моменты.
В конце года фирмы традиционно делают сверку расчетов. В этом году такое мероприятие стало особенно необходимым. Ведь с 2006 года изменится порядок уплаты в бюджет. В связи с этим законодатели обязали всех плательщиков провести инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности.
В последнее время возобновилось обсуждение предложений по снижению налога на добавленную стоимость (НДС) с 18% до 13%.
Автомобили
Финансы и управление