В очередной раз налоговики напомнили бухгалтерам, как нужно вносить изменения в Книгу покупок и Книгу продаж. Учитывая, что счета-фактуры – наиболее больной вопрос для бухгалтера, контролеры не устают разъяснять сложные моменты, связанные с этими документами. Письмо от 6 сентября 2006 г. № ММ-6-03/896 не стало исключением.
Специфика налога? Отчасти да. Но если вы все-таки бережете деньги фирмы, не следуйте нашим советам.
В этом материале мы постарались ответить на вопросы по которые чаще всего возникают у налоговых инспекторов Как свидетельствует подборка вопросов, которые региональные управления передали в России, в основном инспекторы испытывают затруднения с применением новых редакций главы 21 Налогового кодекса и постановления Правительства РФ от 02.12.2000 № 914. Федеральная налоговая служба собирается ответить на вопросы своих подчиненных. А мы уже отвечаем.
Предприятия в процессе своей деятельности могут осуществлять как облагаемые, так и не облагаемые налогом на добавленную стоимость операции. Налоговый кодекс предписывает в этом случае применять особый порядок учета «входящего» – сумм налога, уплаченных поставщикам товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Не проходит года, чтобы у бухгалтеров не возникало проблем с налогом на добавленную стоимость. В 2007 году грядет еще одно связанное с ним событие. С 1 января федеральная налоговая служба планирует ввести новую форму декларации по «Московский бухгалтер» Выяснил, облегчит ли это жизнь столичным фирмам.
Как известно, одно из условий применения вычета по – это наличие счета-фактуры от поставщика. Если у вас не будет этого документа, то зачесть налог не удастся. Инспекторы откажут в вычете и в том случае, если «входящий» счет-фактура оформлен неверно. Получается, что компания-покупатель попадает в зависимость от чужих ошибок и оказывается без вины виноватой. Ведь именно она страдает из-за нерасторопности или невнимательности партнера.
Как подтвердить нулевую ставку при экспорте, если, например, выручка поступила на счет не полностью или нет выписки из уполномоченного банка? Что делать в этих и других ситуациях, обсуждали на семинаре «Особенности расчетов по в 2006 году. при экспорте», организованном компанией «Проф-Консультант».
В 2006 году для получения вычета по не нужно представлять документ, подтверждающий фактическую уплату налога. Это порадовало всех, особенно те фирмы, которые приобретают товары в розницу. Ведь для зачета кассовые чеки больше не нужны. Поэтому выделен в них налог отдельной строкой или нет, теперь не имеет значения. Для получения налогового вычета достаточно иметь счет-фактуру поставщика. Но действительно ли кассовый чек потерял свою значимость? Попробуем разобраться с этим в нашей статье.
Если иностранное лицо в стоимости услуг сумму не учитывает, российская организация уплачивает налог в бюджет за счет собственных средств. Комментарии к Письму Министерства финансов РФ от 02.08.2006 № 03-04-08/173 [Начисление по информационно-консультационным услугам, оказанным иностранным лицом]
В связи с тем что для принятия к вычету факт оплаты сейчас не важен, казалось бы, сальдо по счету 19 быть не должно. Однако это не так. Встречаются случаи, когда на конец отчетного периода по образуется остаток. Рассмотрим эти ситуации по порядку.
Стремясь любой ценой получить вычет по налогу на добавленную стоимость, фирмы невольно привлекают к себе дополнительное внимание налоговиков. Возникает резонный вопрос: а можно ли вообще использовать свое законное право и одновременно избежать отнюдь не приятного общения с контролерами?
Инспекторы из города Тулун Иркутской области сделали, не побоимся этого слова, сенсационное открытие. По их мнению, форма счета-фактуры, которая утверждена постановлением Правительством РФ от 02.12.2000 № 914… не соответствует Налоговому кодексу. На этом основании одной местной компании уже отказано в вычете входного На очереди другие.
Скидки покупателям - один из самых распространенных и эффективных способов повысить продажи. Это позволяет не только привлечь новых клиентов, но и удержать старых. Как вы знаете, с нынешнего года законодатели наконец-то решили вопрос о «месте» скидок в налоговом учете: их нужно отражать в составе внереализационных расходов. А вот что делать с который «сидит» в сумме скидки? Об этом – наша статья.
Без суда не вытащишь и деньги из пруда — такова участь российских экспортеров, желающих возместить Налоговики все чаще доводят споры до судов, а шансов вернуть деньги с фемидовой помощью становится все меньше. Впрочем, правительство наконец задумалось о поисках компромисса между бизнесом и инспекциями — слишком дорого стал обходиться бюджету не возмещенный вовремя НДС.
Минфин настаивает: российский налоговый агент, который не удержал с доходов иностранной компании - продавца услуг, должен перечислить налог за счет собственных средств. Но возместить такой уже нельзя. Как выйти из этого тупика? Менять условия договоров или спорить с чиновниками.
Продавец должен указать в счете-фактуре юридические, а не фактические адреса участников сделки, чтобы у покупателя не возникло проблем с вычетами по Такую позицию Минфин России обнародовал в письме от 07.08.06 № 03-04-09/15.
пожалуй, один из самых тщательно проверяемых инспекторами налогов. В начале этого года составила закрытый обзор, в котором разоблачила некоторые схемы и выделила основные признаки нереальности расходов и недобросовестности действий фирмы (обзор схем от 17 января 2006 г. № 17-10/1953).
Несмотря на то что со счетами-фактурами бухгалтеры работают давно, вопросов по их заполнению меньше не становится. В этой статье мы осветим проблемы, с которыми наши читатели сталкиваются чаще всего.
Реализация некоторых видов услуг освобождена от (ст. 149 НК). Чтобы бюджет не остался в накладе, налоговая инспекция тщательно проверяет каждую организацию: имеет ли она право использовать льготу. И если есть хоть малейшая зацепка, то отказывает в освобождении от налога. Но судьи далеко не всегда соглашаются с доводами инспекторов.
Проблему, вынесенную в заглавие статьи, можно считать достаточно застарелой. Уже на протяжении нескольких лет налогоплательщики сталкиваются с разъяснениями, согласно которым при возврате товара поставщику у налогоплательщика возникают налоговые последствия, обусловленные квалификацией его действий как реализации возвращаемых товаров. Исходят такие разъяснения не только от налоговых органов, но нередко и от аудиторов. Попытаемся разобраться, насколько обоснована такая точка зрения.
Изменения в правилах восстановления прописанных в Налоговом кодексе, не поколебали точку зрения чиновников на то, в каких случаях компаниям надо производить эту операцию. Из письма Минфина России от 31.07.06 № 03-04-11/132 стало окончательно ясно, что финансовое ведомство по-прежнему полагает: перечень случаев, в которых необходимо восстановить сумму входного налога, ранее принятую к вычету, – открытый. В письме предписывается восстанавливать со стоимости недостач. Хотя такой причины для восстановления в кодексе нет.
Наличие счета-фактуры – одно из условий применения вычета по налогу на добавленную стоимость. Поставщик должен выставить счет-фактуру покупателю в течение пяти дней с момента отгрузки товаров (работ, услуг). То есть счет-фактуру можно выписать позже отгрузки только на пять календарных дней. Но часто бывает, что покупатель подолгу дожидается этого столь важного документа. Каковы последствия «опоздания» счета-фактуры и как отражать такой счет-фактуру в учете, мы расскажем в этой статье.
Большую часть времени сотруднику бухгалтерии приходится тратить на работу с документами — обработку первичной документации, регистрацию счетов-фактур, изучение договоров и регистров налогового и бухгалтерского учета. Добавим к этому внутреннюю документацию — служебные записки, заявки, требования на выдачу товаров или иного имущества со склада, авансовые отчеты и прочие ежедневные бумажные трудности. Таким образом, рабочий стол налогового или бухгалтерского специалиста постоянно завален кипами бумаг. Избавиться от этого, конечно, нельзя. Работа с документами, по сути, и есть основное занятие бухгалтерии или налогового отела. Но эту гору документов можно существенно сократить, если часть документов будет использоваться не на бумажных носителях.
В статье подняты проблемы, которые возникают у организаций в периоде превышения лимита выручки, когда появляется необходимость перейти на ежемесячную уплату налога.
Чиновники наконец-то внесли долгожданные изменения в порядок заполнения книги покупок и книги продаж. Недавно появилась новая редакция постановления № 914. Об этих нововведениях шла речь на семинаре «Изменения в налоговом законодательстве в исчислении и уплате НДС», организованном компанией «Центр НП КОЛЛЕ».
Счета-фактуры с неверно заполненными реквизитами считаются выставленными с нарушением порядка составления. Принимать к вычету на основании таких счетов-фактур инспекторы отказываются. Однако суды соглашаются с ними далеко не всегда. Как и положено, в каждой ситуации судьи разбираются по существу и нередко встают на сторону компаний.
Налоговики не упускают возможности отказать в вычете по если в счете-фактуре допущена даже банальная опечатка. К счастью, судьи не столь категоричны и на некоторые неточности в оформлении все же закрывают глаза.
Рассмотрим порядок предъявления к вычету по нормируемым расходам на примере представительских и рекламных расходов.
Недавно Федеральный арбитражный суд Московского округа разослал судам рекомендаци, как надо рассматривать дела по возмещению Официально эти рекомендации не опубликованы. Однако все постановления Федерального арбитражного суда Московского округа по им соответствуют. И судьи будут ими руководствоваться.
Изменения в структуре фирмы могут вызвать немало подозрений у инспекторов. И уж точно не удастся легко отделаться от претензий, если разговор зайдет о «налоговых» правах и обязанностях правопреемников.
Автомобили
Финансы и управление