Известно, налогоплательщики вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК на величины налоговых вычетов, установленных статьей 171 НК РФ (п. 1 ст. 171 НК РФ). При этом вычетам подлежат суммы налога:
В одном из месяцев предприятие не получило дохода, но расходы в это время у него были. по этим расходам был отражен в составе налоговых вычетов. Во время выездной проверки налоговики решили, что вычет был применен неправомерно. В акте проверки они отразили эту сумму как недоимку, начислили штрафы и пени. Налогоплательщик не согласился с этим решением, обратился в суд и выиграл дело. в свою очередь обжаловала это решение в Волго-Вятского округа.
на прошлой неделе выпустила в свет своеобразный дайджест, посвященный косвенным налогам. В письме от 17.05.05 № ММ-6-03/404 «под одной обложкой» собрано более 20 писем на соответствующую тематику. Ситуации подобраны на любой вкус: уплата при лизинге, аренде, банковской деятельности и при оказании оздоровительных услуг, применение электронных счетов-фактур, начисление акцизов на нефть и алкоголь.
Продавать или покупать товары можно через посредника. В этом случае обычно заключают договор комиссии или поручения. По нему посредник может продать товар, принадлежащий фирме, или приобрести его для нее. Оформлять счета-фактуры в таких случаях приходится в специальном порядке.
Бессмысленность счета-фактуры, думаю, очевидна многим. По содержанию этот документ повторяет ту же накладную либо акт выполненных работ (оказанных услуг). Зачем дополнительно к ним чиновникам понадобилось вводить еще и счета-фактуры, можно только гадать. Есть подозрение, что исключительно для того, чтобы создать лишний повод отказывать в вычете Странно еще, что при том эффекте для бюджета, который дают счета-фактуры, до сих пор не ввели отдельный документ для подтверждения расходов по налогу на прибыль.
Налоговыми агентами признаются лица, на которых НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов (ст. 24 НК РФ). Согласно ст. 161 НК РФ обязанности налогового агента по исчислению и уплате возникают у организаций или индивидуальных предпринимателей в следующих случаях...
Весьма полезное разъяснение Минфина России оказалось на прошлой неделе в распоряжении редакции (письмо от 13.05.05 № 03-04-08/118). Ценность заключается в том, что оно касается практической ситуации, которая не урегулирована в НК Налоговые органы по-своему интерпретируют порядок действий налогоплательщиков в этих случаях, что приводит к спорам. Теперь в таких ситуациях можно будет дополнительно ссылаться на разъяснения Минфина.
Безнадежные долги можно списать только по истечении трех лет с момента их возникновения. Срок немалый. И вполне возможно, что за это время организация перестала быть плательщиком Как поступить в этом случае с налогом на добавленную стоимость, приходящимся на давно прошедшие времена?
К сожалению, предотвратить пожары, кражи и аварии фирма порой не в силах. Усугубляют ситуацию инспекторы, требующие восстановить по исчезнувшему или испорченному имуществу.
Письмо Федеральной налоговой службы от 31.03.2005 № 03-1-03/474/13 О НА СТОИМОСТЬ
Московские бухгалтеры ежедневно оформляют счета-фактуры. Сам по себе этот порядок не сложен. Однако если фирма работает с зарубежными партнерами, то ей, как налоговому агенту, удобнее заполнить счета-фактуры на иностранном языке. Кроме того, договор и между российскими контрагентами может предусматривать сумму сделки в условных единицах. Но налоговая служба не всегда одобряет такие действия.
В последнее время довольно часто встречаются дела, в которых налоговые органы отказывают в применении нулевой ставки и в возмещении налога, если по условиям контракта с иностранным покупателем право собственности на продаваемый товар переходит к нему еще на таможенной территории России. Федеральный арбитражный суд Московского округа разрешает такие дела однозначно - в пользу налогоплательщика.
Первичные документы законодательство о бухучете предписывает составлять и (когда необходимо) передавать контрагентам. А вот счета-фактуры глава 21 Налогового кодекса весьма беспорядочно велит то составлять, то выставлять, то выписывать. Что это - разгильдяйство законодателей, которые, сочиняя текст главы, все время выбирали слова наобум? Или же в каждое из них заложен некий тайный смысл? Попытки его обнаружить приводят к занятным выводам, на которые авторы кодекса вряд ли рассчитывали.
Основная проблема многих фирм – уплата с полученных авансов. Согласитесь, это не очень удобно. Деньги от покупателя вы получили, но перечислить их в полном объеме поставщику не получится. Часть этих денег уйдет в бюджет. Можно ли что-то сделать в такой ситуации? Безусловно, можно.
Арендаторам выгодно, когда счета-фактуры по аренде за месяц датированы последним его днем, а не первыми числами следующего. Тогда заплаченный в составе арендной платы, можно без споров с инспекцией принять к вычету в том же месяце, за который выставлен счет. Недавно в Минфине выступили против такого порядка. Там пришли к выводу, что арендодатель не вправе выставить счет-фактуру за месяц до окончания налогового периода по НДС.
Согласно ст. 2 Закона "О рекламе", рекламой юридического лица является распространяемая в любой форме, с помощью любых средств информация об этом лице, которая призвана формировать и поддерживать к нему интерес и предназначена для неопределенного круга потребителей. Способ подачи и объем информации, при которых она способна обеспечить интерес к рекламируемому лицу, определяется свободным волеизъявлением этого юридического лица.
Фирмы-упрощенцы плательщиками не признаны, однако масса вопросов у них возникает именно по этому налогу. Например, как поступить с суммой налога, ошибочно выделенной лишь в одном документе – акте о приемке строительно-монтажных работ
Святое дело - помочь дружественной фирме, передав ей на время лишние товары или материалы. Но вот налоговики считают, что за это доброе дело придется заплатить. А именно - перечислить в бюджет со стоимости переданного имущества. Однако с таким подходом можно и поспорить.
Чтобы поставить к вычету вам, вполне возможно, придется доказатьэкономическую оправданность затрат. С ней в налоговой службе увязывают одно из условий для вычета – товар, работа или услуга приобретены для проведения облагаемых операций. Впрочем, этот подход не помешает инспекторам отказать в вычете даже по тем расходам, которые в Налоговом кодексе названы в перечне уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
Печально, но факт: с полученного аванса Налоговый кодекс обязывает заплатить Однако это требование можно обойти. Обратимся за помощью к посреднику.
О скандально известном определении конституционных судей сказано немало. И вот принцип реальности затрат – в действии. Ссылаясь на него, федеральные арбитражные суды все чаще отказывают в вычете недобросовестным.
В ряде случаев Налоговый кодекс обязывает налогоплательщиков вести раздельный учет, но порядок его ведения не прописывает (в других нормативных документах его тоже не найти), предлагая организациям решить этот вопрос самим.
Уж сколько раз твердили миру: чтобы фирма не платила лишних налогов, согласовывайте условия всех сделок с главбухом. Ну или хотя бы те, которые для фирмы нетипичны. Так нет же, находятся директора, которые понимать это наотрез отказываются. О том, к чему подобное упорство может привести в периоде ввода в эксплуатацию дорогостоящих основных средств, – рассказ главбуха Марины (фамилия изменена)
Главное финансовое ведомство в письме от 04.03.05 № 03-04-08/34 разъяснило российским организациям - перевозчикам импортируемых товаров порядок уплаты в случае отказа в возмещении налога (п. 4 ст. 176 НК РФ). Не остался в стороне и вопрос перевыставления такими перевозчиками счета-фактуры покупателю услуг, если инспекция "не дала добро" на зачет или возврат НДС.
Налоговые инспекторы требуют, чтобы фирма начисляла при получении аванса, а также оформляла счет-фактуру. После реализации товара этот документ опять придется составлять. Нужно ли делать двойную работу, если предоплата получена в том же месяце, в котором отгружена продукция?
На слуху изменения по коснувшиеся главным образом крупных компаний, например инвесторов жилья и партнеров белорусских фирм. Но есть и новшества, которые затрагивают очень широкий круг предприятий. В том числе и небольшие фирмы.
Опубликованным письмом Минфин ответил на два вопроса по которые могут возникнуть у экспортеров. Документ проясняет порядок возмещения и отражения в декларации суммы уплаченной с авансовых платежей, полученных в счет предстоящей реализации товаров на экспорт, во-первых, при подтверждении экспорта. А во-вторых, когда экспорт остается неподтвержденным.
Компании периодически перемещаются с места на место, переходя из зоны ответственности одной налоговой инспекции в зону ответственности другой. Во многих случаях в Москве это не сопровождается формальным переходом фирмы на учет в новую инспекцию, хотя часть компаний предпочитает поддерживать соответствие между своими юридическим и фактическим адресами. И вот тогда в процессе такого перехода возникает резонный вопрос: какой налоговый орган - прежний или новый - должен возвращать заявленный к возмещению НДС? И, что еще более интересно,- кто отвечает за просрочку в возврате налога?
Считать «по оплате» не всегда означает забыть о начислении налога до тех пор, пока покупатель не перечислит деньги за поставленный ему товар. Покупатель ведь может не заплатить никогда. Как раз для таких случаев законодатели придумали пункт 5 статьи 167 Налогового кодекса. Он называет моментом оплаты товара, а значит, и начисления окончание срока исковой давности (который равен трем годам) по непогашенной дебиторке или же более раннее ее списание. Последнее, например, случается, когда должник успел обанкротиться еще до того, как истек срок давности.
Автомобили
Финансы и управление