Категории каталога
Каталог / Финансы и управление / Налоги / Налог на прибыль / Растим из убытка актив

Растим из убытка актив

Фомичева Л. П., налоговый консультант,
тел. Моб. (095) 728-82-40, 8-916-613-0053
E-mail: fomicheval@mail.ru /

Применение ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» вызывает у бухгалтеров массу вопросов. Один из них - нужно ли делать дополнительные бухгалтерские проводки, если организация получила убыток и текущий налог на прибыль отсутствует? Да, нужно. Какие – мы расскажем в нашей статье.

Пример заполнения отчета о прибылях и убытках (форма № 2) по данным нашего примера за I квартал 2003 года представлен в таблице 1. В таблицах 2 и 3 показан пример заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за тот же период.

Таблица 1.Отчет о прибылях и убытках за I квартал 2003 года (руб.)
 

Наименование показателя Код строки За отчетный период
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 (50 000)
Налог на прибыль текущий (строки 151 + 154) 150 0
В том числе:- условный доход 151 (12 000)
- отложенный налоговый актив 154 12 000

Таблица 2.
Приложение N 1 к Листу 02Доходы от реализации за I квартал 2003 года
(руб.)
 

Показатели Код строки Сумма
Выручка от реализации амортизируемого имущества 060 100 000

 
Таблица 3.
Приложение N 2 к Листу 02
 Расходы, связанные с производством и реализацией за I квартал 2003 года
 (руб.)
 

Показатели Код строки Сумма
Прочие расходы – всего, 070 -
в том числе другие расходы 170 -
Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией 210 150 000
Убытки от реализации амортизируемого имущества, принимаемые для целей налогообложения в специальном порядке 260 50 000
Итого признанных расходов (сумма строк с 010 по 040 + строка 050 + строка 060 + строка 070 + сумма строк с 180 по 250) минус (сумма строк с 260 по 300) + строка 310) 320 100 000
Материал предоставлен: Клерк.РУ

Реклама:
Где заказать рерайтинг текстов узнай на сайте eTXT.ru