Налоговики указали в своих рекомендациях признаки различных схем, при обнаружении которых они также будут проводить контрольные мероприятия:

– наличные или неденежные расчеты. По мнению налоговиков, организации, которые их используют, чаще других ставят к вычету НДС по фиктивным документам от несуществующих поставщиков;

– значительные расходы на работы и услуги, которые не имеют материального выражения (например, консультационные услуги или маркетинговые работы по исследованию рынков). Это относится и к тем организациям, которые тратят много денег на ГСМ, канцтовары, тару и вспомогательные производственные материалы;

– закупка товаров и услуг по явно завышенным по сравнению с рыночными ценам, продажа – значительно дешевле;

– привлечение заемных средств. Например, организация заключает договор займа, согласно которому деньги поступают не на ее расчетный счет, а на счет поставщика, который отгрузил ей товары. Когда деньги перечислены, фирма предъявляет НДС к вычету;

– сделки, нетипичные для фирмы, а также сделки с отдаленными регионами и значительными суммами. По всем этим сделкам без исключения инспекторы должны организовать встречные проверки. Если поставщик не производитель, а лишь перепродавец, будет проводиться встречная проверка его поставщика.