Вторая часть семинара была посвящена проблемам исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. На вопросы слушателей отвечала Михлеева Елена Николаевна, главный специалист отдела косвенных налогов департамента налоговой политики Минфина.

«Несмотря на то что проблема НДС – одна из самых острых для «упрощенцев», на сегодняшний день налоговики выпустили лишь одно письмо, которое регулирует этот вопрос, – начала свое выступление Елена Николаевна. – Порядка исчисления налога при УСН до сих пор нет. А вопросы возникают постоянно».

Самые горячие споры были связаны с тем, что «упрощенцев» заставляют восстанавливать НДС при переходе на УСН. «Продавец уже заплатил в бюджет налог на добавленную стоимость, мы его взяли к зачету на законных основаниях. С какой стати мы должны его восстанавливать, переходя на «упрощенку»? Ведь в этом случае налог фактически уплачивается дважды», – возмутился один из предпринимателей. На это г-жа Михлеева ответила следующее: «Право на налоговый вычет имеют только фирмы, которые являются плательщиками НДС. Вы таковыми не являетесь, поэтому налог нужно восстановить». Одна из участниц парировала: «У меня другая точка зрения по этому вопросу, и я могу ее отстоять. Так что встретимся в суде».

Как только страсти улеглись, на Елену Николаевну обрушился поток вопросов. В частности, ее спросили, как поступить с заказами прошлого года. Проблема состояла в том, что в 2002 году фирма выставила счета с НДС, а в настоящее время она переведена на «упрощенку». Г-жа Михлеева посоветовала перезаключить договор и заметила: «Если это сделать нельзя, то налог придется перечислить в бюджет и сдать декларацию по НДС. Причем покупателя нужно предупредить о том, что права на налоговый вычет он не имеет».

На вопрос, являются ли подтверждением расходов только счета-фактуры, без акта выполненных работ, Елена Николаевна быстро нашла ответ: «Конечно, являются, но только для НДС. В целях расчета единого налога акт иметь все же нужно. Иначе ваши затраты нельзя будет отнести на расходы».

Забыв о том, что эта часть семинара посвящена проблемам исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при «упрощенке», слушатели начали задавать вопросы не по теме: «Включаются ли в состав расходов на оплату труда суммы налога на доходы физических лиц? Мой инспектор считает, что нет». По мнению специалистов Минфина, налоговики в этом случае абсолютно не правы. Фирма имеет законное право уменьшить свои расходы на сумму НДФЛ, так как в этом случае она выполняет обязанности налогового агента, от которых УСН ее не освобождает.

В заключение г-жа Михлеева заверила всех присутствующих, что в департаменте налоговой политики Минфина всегда готовы выслушать жалобы налогоплательщиков: «Отвечая на ваши вопросы, мы понимаем, в каком направлении нужно работать и какие поправки нужно внести в действующее законодательство».