"Расчет" /

Наметанный глаз увидит признаки обналички даже в идеально оформленных документах. Остальное — дело техники

Мнимая уверенность

Два старых друга, открыв небольшую строительную фирму с громкимназванием ЗАО «Стройэнергомонтаж», решили обойтись без руководителя ибухгалтерии. Марат Хадиков записался замом гендиректора, Алексей Жарков– гендиректором и одновременно главбухом.

В отличие от Марата Алексей имел большой опыт работы встроительстве и гордился своим умением составлять документацию, в томчисле и бухгалтерскую. Правда, баланс сводил в конце кварталабухгалтер-многостаночник Василий Сорокин. За 100 у. е. приходящийсчетовод быстро вбивал подготовленную Алексеем первичку в программку,распечатывал отчетность и исчезал на три месяца.

Уверенность в том, что у фирмы все в ажуре, помешала друзьямправильно оценить ситуацию при даче объяснений в налоговой полиции. Ониначисто отрицали, что избегали уплаты налогов при помощи обналички и неуставали повторять: «Покупатель за продавца не в ответе».

В суде им этот аргумент не помог. Собранные полицейскимидоказательства сводились не только к тому, что фиктивные фирмы не могливыполнить какие-либо субподрядные работы, «поскольку были созданы...исключительно для незаконного обналичивания денежных средств изарегистрированы на подставных лиц».

Нелепость на нелепости

ЗАО «Стройэнергомонтаж» и все его немногочисленные партнерынаходились в одном городе. Поэтому полицейские обнаружили липовыхподрядчиков буквально за считанные часы.

Для этого оказалось достаточным сверить даты постановкиобнальных фирм на налоговый учет с датами на актах выполненных работ.По оформленным явно задним числом актам выходило, что однодневки началиработать гораздо раньше, чем прошли госрегистрацию. Позже такиенеувязки превратились в строки приговора.

Кроме того, одному из обнальщиков проплатили за работы, которыевыполнил вполне реальный и, заметим, единственный субподрядчик ЗАО«Стройэнергомонтаж». Эту досадную оплошность Алексей объяснилнебрежностью приходящего бухгалтера.

Несмотря на то что с ним не был заключен трудовой договор,Сорокин открещиваться не стал и со знанием строительной терминологииобъяснил: «Накладка произошла из-за того, что ООО “Фонарь” эти работызапроцентовало в апреле,.. а ООО “Труженик” – в мае». Он же какприходящий бухгалтер не вдумывался в суть первичных документов и простовбивал данные в программу.

На обычный язык это объяснение можно перевести так. Двасубподрядчика подписали промежуточные акты выполненных работ на одну иту же работу. Из-за того, что подписаны они были в разное время, никтоне обратил на это внимания. Тем более что работы соответствовалинаименованиям, заложенным в смете. К тому же субподрядчиков было прудпруди, а сметчика, который выверял бы объемы работ, не держали изэкономии.

То, что «идеальные» акты и договоры были распечатаны на чистыхлистах с заранее проставленными на них подписями и печатями, видно былобезо всякой экспертизы. Например, напечатанная на принтере аббревиатура«М. П.» или слова «генеральный директор» ложились четко поверхчернильной печати.

Впрочем, к таким мелочам придираться никто не стал. Полицейскиеразыскали подставных лиц, которые сразу же заявили, что ни сном нидухом не знали об оформлении на их паспорта других фирм.

Чуть позже обнаружился и реальный хозяин обнального бизнеса –Рустам Шайдабеков. На предварительном расследовании теневик сознался вовсем, не назвал только тех, кто приходил обналичивать деньги дляпредприятия ЗАО «Стройэнергомонтаж». Он не смог вспомнить ни фамилий,ни того, кем были эти люди: сотрудниками фирмы-клиента илипосредниками.

Противоречивые показания

Уголовное дело, возбужденное против Шайдабекова, было выделено вотдельное производство, и он, вероятно, решил отработать тактикузащиты, выступая свидетелем по делу Алексея Жаркова.

На суде Рустам кардинально изменил свои показания, заявив, чтодавал их «в результате психологического давления». На самом же деле он,мол, никогда не только не слышал о ЗАО «Стройэнергомонтаж», но и темболее не занимался обналичкой. Суд отнесся к такому заявлениюкритически и оценил именно первоначальные показания как «правдивые исоответствующие обстоятельствам преступления».

Критическое отношение суд выразил и к показаниям самогоАлексея, который продолжал отрицать свою вину. Его слова были оценены«как способ защиты с целью уйти от наказания». Выводы были сделаны повнутреннему убеждению судей после внимательного изучения всейсовокупности доказательств, представленных полицейскими.

Неучтенные чужаки

В стандартных договорах на строительные работы всегда есть пункто том, что генподрядчик согласовывает с заказчиком переченьфирм-субподрядчиков. Кроме того, изучив исполнительную документацию построительному объекту, можно определить не только фирмы, выполнявшиеработы, но и фамилии конкретных людей, которые были заняты на стройке.

Весь инженерно-технический персонал, занятый на стройке, вобязательном порядке фиксируют в журнале учета строительных работ.После приемки строительного объекта этот документ (прошитый искрепленный печатью) обычно хранится у заказчика.

Теоретически в журнал можно внести дополнительные записи ифамилии после того, как он будет сдан на хранение. Однако ЗАО«Стройэнергомонтаж» выполняло сложные электротехнические работы,поэтому журнал хранился не у заказчика, с которым можно было быдоговориться, а у эксплуатационной организации.

Чтобы хоть как-то замести следы, Алексей не придумал ничеголучшего, как вписать черными чернилами названия фирм-однодневок в актывыполненных работ. Причем он умудрился сделать это не только вдокументах собственной фирмы, но и в актах, хранящихся у заказчика.

К его несчастью, акты были напечатаны на почти оберточнойжелтой бумаге, и у него не хватило времени, чтобы найти такую жебумагу, перепечатать и заменить нужные странички. Подделка получиласьзаметной.

Энергетик, в свое время подписывавший акты со сторонызаказчика, лжесвидетельствовать не стал. Он подтвердил, что ЗАО«Стройэнергомонтаж» «могло взять любого субподрядчика и оформитьдокументы правильно». Но субподрядчик был один – достаточно известная вгороде фирма. Других, если бы они были, он бы тоже запомнил, как ичернильную запись в акте.

По общепринятым правилам в приемочных актах чернилами ставяттолько подписи, изредка даты, поэтому энергетик выразил твердуюуверенность, что названия несуществующих субподрядчиков были дописаныпозже. Суд согласился с этими доводами.

Ненужные хлопоты

Обвинение было выдвинуто против одного из учредителей – АлексеяЖаркова. Ведь именно он расписывался за главбуха и был гендиректором,ответственным за постановку бухучета на фирме. Марат Хадиков как могобелял друга.

По его словам выходило, что специалисты солиднойгосударственной организации, для которой их фирма выполнялаэлектромонтажные работы, не очень следили за работающими монтажниками.На стройке трудилась масса народа без каких-либо допусков к особосложным и опасным работам. Субподрядчиков не вписывали опять же пожеланию заказчика. А журналы, сданные в энергообслуживающуюорганизацию, и вовсе были заполнены формально.

Возможно, слова Хадикова были чистой правдой, но от наказанияего друг был освобожден совсем по иной причине. Его ситуация подпадалапод пункт 8 постановления Госдумы «Об объявлении амнистии в связи с55-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941–1945 годов» от 26мая 2000 г.

Более того, полицейские, скрупулезно собравшие доказательства,не разбили сумму недоимки по бюджетам. Чтобы не откладыватьразбирательство, судьи воспользовались статьей 310Уголовно-процессуального кодекса.

Эта статья в исключительных случаях разрешает «...приневозможности произвести подробный расчет по гражданскому иску...признать за гражданским истцом право на удовлетворение иска и передатьвопрос о его размерах на рассмотрение в порядке гражданскогосудопроизводства». К тому времени, когда иск был наконец рассмотрен,инфляция «съела» значительную часть доначисленных налогов и штрафов.Так что по большому счету друзья отделались легким испугом.

Иван СОЛОВЬЕВ,начальник Управления судебно.правовой защиты ГПУ МВД

Источник материала: «Расчет»