"Московский бухгалтер" /

Зоя РЫЖЕВСКАЯ
Евгений СОБОЛЕВСКИЙ

Опубликовано: "Московкий бухгалтер" N 7 2002 год

Центральное таможенное управление (ЦТУ) решило упростить процедуру таможенного оформления грузов "кристально чистых" участников ВЭД. Любая фирма - участник ВЭД может претендовать на место в "белых списках" таможни. Однако учтите: таможенники, оценивая честность организации, изучат ее деятельность досконально. Стоит ли овчинка выделки?

Начальник ЦТУ Александр Жерихов подписал приказ N 237 "О создании комиссии по рассмотрению представлений начальников таможен Управления" (далее - приказ N 237 ). В нем установлен Порядок подготовки и рассмотрения документов (далее - Порядок), которые может сдать любая фирма, чтобы ее включили в "Перечень организаций и предприятий, в отношении которых не применяются меры усиленного таможенного контроля, определенные нормативными актами ГТК России" (для краткости - "белый список").
Участникам ВЭД нужно только сдать требуемые документы в таможню, по месту регистрации, и ждать ответа. (Полный перечень требуемых документов представлен в таблице.) Впрочем, фирма вправе обратиться с такой просьбой в таможню, только если занималась внешнеэкономической деятельностью не менее года.

Таблица

• Заявление, форма которого установлена в приказе N 237. В нем указывается юридический и фактический адреса фирмы, а также ФИО, телефоны, паспортные данные генерального директора и главного бухгалтера фирмы

• Копия свидетельства о государственной регистрации, заверенная в установленном порядке
• Копия устава (и изменений к нему со свидетельствами об их регистрации в Регистрационной палате), заверенная в установленном порядке
• Копия Учредительного договора (и изменений к нему со свидетельствами об их регистрации в Регистрационной палате), заверенная в установленном порядке, или копия Решения о создании, заверенная подписью руководителя и печатью организации
• Копии документов, удостоверяющих личность учредителей предприятия и их руководителя
• Справка из территориального органа Госкомстата России (не более полугодовой давности)
• Копия свидетельства или уведомления о постановке на учет в органах МНС России
• Бухгалтерский баланс за последний отчетный период с отметкой налогового органа о принятии документации
• Справки из банков (не более месячной давности) об открытии банковских счетов (валютных и рублевых) участника ВЭД на фирменных бланках
• Копия внешнеторгового контракта (соглашения) с паспортом сделки, заверенная подписью руководителя и печатью организации
• Копии документов, подтверждающих право владения (пользования) помещением по фактическому адресу организации, заверенные в установленном порядке

Решение о включении организации в "белый список" (или об отказе в этом) таможенники должны вынести в течение 3 месяцев. За это время они всесторонне проверят организацию - участника ВЭД.

Проверять "на честность" участника ВЭД, решившегося предоставить документы, будут практически все подразделения таможни.
Отдел таможенной инспекции (ОТИ) оценит соответствие документов, установленному перечню (см. таблицу). Если каких-то бумаг не будет хватать, участника ВЭД проинформируют об этом письмом. В таком случае срок принятия решения по вопросу будет исчисляться с момента предоставления недостающих документов.
Инспекторы ОТИ соберут все сведения по проверкам участника ВЭД и их результатам, а также поинтересуются у налоговиков, не имеет ли соискатель задолженности по налогам и сборам и не совершал ли он ранее налоговых правонарушений. При "необходимости" (что является ею в данном случае, в приказе N 237 не уточняется) ОТИ проводит дополнительную проверку (в том числе и финансово-хозяйственной деятельности) соискателя. Затем инспекторы ОТИ добавляют в "коллекцию" информацию об участнике ВЭД, полученную из отделов таможенных платежей, валютного контроля, контроля за доставкой товаров.
Сотрудники правоохранительных отделов таможни подтверждают достоверность всех данных, указанных в заявлении участника ВЭД (паспортные данные должностных лиц, фактический адрес организации). Также они предоставляют информацию о нарушениях таможенного и иного законодательства и задолженностей по уплате штрафов (если таковые есть).
Итогом работы ОТИ является проект представления о включении участника ВЭД в "белый список". Этот документ отправляется в рабочую группу ЦТУ. Подготовка проекта должна занять не более месяца. Участник ВЭД получит уведомление об отправлении документов "выше".
Проверку на следующем уровне проводит рабочая группа ЦТУ. В частности, она запрашивает службу организации таможенного контроля о случаях недоставки товаров в адрес заявителя, просит представить сведения о результатах проверок. Также служба должна оповестить рабочую группу о том, не расходилась ли информация о товарах, оформленных участниками ВЭД, с той, что предоставлена пограничными таможнями. Затем в службу федеральных таможенных доходов направляется запрос о задолженностях по уплате таможенных платежей, пеней, штрафов, сведениях о правильности заявленной таможенной стоимости и данных о постановке на учет участника ВЭД в качестве крупного плательщика, подписавшего соглашение о централизованном порядке уплаты таможенных платежей. Скорее всего, крупным плательщикам будет проще попасть в "белый список", ведь всестороннюю проверку они проходят на стадии оформления документов на централизованную уплату таможенных платежей, а их внешнеторговая деятельность для таможенников достаточно "прозрачна". После всего этого рабочая группа запрашивает Центральную оперативную таможню об известных им фактах совершения правонарушений участником ВЭД.
Рабочая группа направляет материал в Комиссию по рассмотрению представлений (далее - Комиссия). На работу группы отведено два месяца.
В свою очередь Комиссия принимает решение о включении участника ВЭД в "белый список", о чем информирует его самого и таможни ЦТУ. Если в будущем участник ВЭД нарушит требования таможенного или иного законодательства, Комиссия может исключить его из "белого списка".
На наш взгляд, в приказе N 237 допущен серьезный недочет: в нем ничего не сказано о причинах, по которым участнику ВЭД могут отказать во включении в "белый список". Например, неясно, являются ли основанием для отказа нарушения таможенного законодательства, допущенные организацией. Важно учесть, что по статье 241 Таможенного кодекса России участник ВЭД, не совершивший новых нарушений в течение года со дня исполнения взыскания (то есть, например, уплаты штрафа), считается никогда не привлекавшимся к ответственности. Таким образом, фирмы, имеющие нарушения годичной давности, должны быть включены в "белый список" таможни. Также в приказе ничего не сказано о том, может ли препятствовать принятию положительного решения налоговая задолженность.

Стоит ли "раздеваться" перед таможней?