© ИА Клерк.Ру, аналитический отдел /

Как стало известно на минувшей неделе, Федеральная налоговая служба разослала по всем своим подразделениям описание 16 типовых схем по уходу от налогов. Судя по этому документу, больше всего инспекторов заботит уклонение от НДС и налога на прибыль.

Событие недели

Как стало известно на минувшей неделе, Федеральная налоговая служба разослала по всем своим подразделениям описание 16 типовых схем по уходу от налогов. Судя по этому документу, больше всего инспекторов заботит уклонение от НДС и налога на прибыль.

Другими словами, налоговики больше не полагаются на интуицию рядовых инспекторов, разобраться во всех схемах им поможет методичка, как пишет газета «Ведомости». Например, ФНС призывает отказывать в возмещении экспортного НДС, если в цепочке поставщиков оказалась фирма-однодневка, перечислившая полученные от покупателя деньги своему иностранному партнеру и не уплатившая при этом НДС в бюджет. Другая экспортная операция вызвала у налоговиков подозрение из-за участия в ней слишком большого числа посредников, из-за чего росла цена товара, а вместе с ней и сумма НДС, подлежащая возмещению. Вычет по “внутреннему” НДС по операциям между взаимозависимыми компаниями — тоже повод для подозрений. В описанной схеме компания расплатилась с поставщиками деньгами, полученными от материнской компании в виде вклада в уставный капитал.

Но налоговики обнаружили, что материнская компания сама получила эти деньги от своих учредителей, которыми оказались те самые поставщики. Компания расплатилась с поставщиками их собственными средствами, считает ФНС и призывает отказывать по таким операциям в вычете НДС.

Опасно расплачиваться и заемными средствами. В методичке описана история, когда лесопромышленная компания приобрела оборудование на кредит, полученный от офшорной фирмы. Собрав информацию по интернету, налоговики решили, что цена сделки в шесть раз превышает рыночную стоимость оборудования. Кроме того, заем не был возвращен. По мнению ФНС, нельзя возмещать НДС по таким сделкам.

По-прежнему налоговики с подозрением относятся к лизинговым операциям. В одной из описанных схем предприятие взяло в лизинг комбайн, перечислив лизингодателю аванс. При этом лизингодатель был аффилирован с клиентом, а уплата аванса не была предусмотрена договором, отмечают авторы методички.

Почти все описанные схемы законны и используются в деловом обороте, говорит партнер юркомпании Taxadvisor Дмитрий Костальгин. Например, внесение аванса при лизинговой сделке не противоречит закону, отмечает он.

ФНС призывает автоматически наказывать компании за определенные операции, пусть даже сам налог поступил в итоге в бюджет, возмущается адвокат юркомпании “Пепеляев, Гольцблат и партнеры” Юрий Воробьев: например, предприятия периодически покупают продукцию у своих учредителей на полученные от них же средства, но при этом сами учредители платят налог с полученных денег. А отказать в возмещении НДС по покупке, оплаченной заемными средствами, можно, только если налоговики докажут, что компания вообще не собиралась возвращать заем, — такое решение принял Конституционный суд, отмечает Костальгин.

Проект недели

Минфин собирается полностью изменить порядок взимания налогов с недвижимости физических лиц. В частности, как стало известноПо мысли чиновников, ужесточение налогов должно ограничить рост цен на квартиры. Но реализовать эти планы раньше 2011 г. не получится, успокаивают эксперты.

Сказано на Клерке:

12/03/2007 11:12  QCK
все равно всех обманут, так что не стоит и беспокоиться

Опубликованное в пятницу бюджетное послание президента насторожило владельцев больших квартир. Путин поручил подчиненным принять главу Налогового кодекса об имуществе граждан, по которой налог на жилье взимался бы исходя из его рыночной цены. Но при этом предусмотреть такую систему вычетов, “чтобы налоговое бремя в отношении малообеспеченных граждан осталось на существующем уровне”.

Сейчас граждане почти не замечают налога на жилье: к примеру, за квартиру в Москве на проспекте Вернадского с рыночной стоимостью $200 000 приходится платить меньше 600 руб. в год. По закону об имуществе физлиц налог на жилье с инвентаризационной стоимостью до 300 000 руб. не может превышать 0,1% в год, от 300 000 руб. до 500 000 руб. — 0,3%, свыше 500 000 руб. — 2%.

Сказано на Клерке:

13/03/2007 10:59  buharik

ну вы теперь подумаете нафига вам квартира когда надо 10 тон в год платить налогов и не станете покупать) а застройщики начнут снижать цены на квартиры для привлечения клиентов) наверно таким)

Новый налог на недвижимость уже предусмотрен в утвержденных правительством “Основных направлениях налоговой политики на 2008-2010 гг.”. Согласно документу на федеральном уровне будет установлена только максимальная ставка налога. Шкала ставок может быть прогрессивной, но конкретные ставки, льготы и необлагаемый минимум определят муниципалитеты, говорит руководитель налогового департамента Минфина Илья Трунин.

Руководитель экспертного управления президента Аркадий Дворкович уверяет, что налоговая нагрузка для 90% граждан не изменится. Больше должны платить те, кто имеет дорогую недвижимость, а таких граждан примерно 10%, считает Дворкович. По его словам, власти не стремятся получить больше доходов от налога на недвижимость по сравнению с теми суммами, которые государство получает сейчас. А замминистра финансов Сергей Шаталов не исключил, что ставки налогов для дешевого жилья могут быть даже снижены по сравнению с существующими вплоть до полного освобождения от налога самых малоимущих.

Изменение недели

Фонд соцстраха постановлением от 19 января 2007 г. N 11 внес изменения в формы расчетных ведомостей по средствам ФСС РФ - 4-ФСС РФ и 4а-ФСС РФ. В частности, в 4-ФСС РФ были изменены таблицы N 3 и N 6 "Расходы на цели обязательного социального страхования с начала года", N 8 "Расшифровка выплат, произведенных сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий в случаях, установленных законодательством", N 9 "Для страхователей, уплачивающих страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", N 11 "Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с начала года".

В 4а-ФСС РФ изменены таблицы N 2 "Расчеты по добровольным страховым взносам", N 5 "Расшифровка выплат на цели обязательного социального страхования с начала года", N 6 "Расшифровка выплат, произведенных сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий в случаях, установленных законодательством".

Текст постановления находится в приложенном файле. Новые формы опубликованы в формате MS Excel в разделе "Бланки".

Слова недели

Как стало известно на прошлой неделе, Ассоциация менеджеров России предлагает изменить правила налогообложения системы добровольного пенсионного страхования.

Эта организация подготовила доклад «Пенсионная система России: роль частного капитала». Как говорится в документе, Правительству следует отказаться от практики взимания налогов с взносов в негосударственные пенсионные фонды (НПФ). Вместо этого авторы доклада предлагают взимать подоходный налог с самих пенсий.

Такое решение объясняется тем, что ни в одной стране мира достойный уровень жизни пенсионеров не обеспечивается исключительно государственной пенсионной системой. Кроме того, российские власти до сих пор не создали стимулов для передачи денег в НПФ. В результате в среднем по стране только один из 55 пожилых людей получает негосударственную пенсию.

Авторы доклада уверены, что сейчас исправить ситуацию можно только одним способом: освободить от всех видов налогов как взносы в пенсионные фонды, так и доход, полученный от инвестирования накопленных средств, а сами пенсии, выплачиваемые из этих фондов, обложить подоходным налогом.

Как говорит один из авторов доклада, эксперт Национальной ассоциации пенсионных фондов Олег Колобаев: «Это самый быстрый способ накопления пенсий. Негосударственная пенсионная система обеспечивает выплату больших сумм. То есть сколько человек сумел накопить, столько и получит. Поэтому вполне логично может существовать подоходный налог с больших сумм пенсионных накоплений».

Руководитель юридической практики «Консалтинговые услуги» Александр Костин также считает эту систему более действенной: «Хотя бы потому, что сейчас работодатель, перечисляя взносы, обязан уплатить либо налог на прибыль, либо ЕСН. Это невыгодно работодателям».

Директор Независимого института социальной политики Татьяна Малеева, в свою очередь, инициативу Ассоциации менеджеров России не поддерживает: «За прошедшие пять лет, с начала запуска накопительной пенсионной системы, правила игры менялись так часто, что граждане просто опасаются отдавать свои деньги в негосударственные пенсионные фонды».

Документы недели

На прошлой неделе на Клерк.Ру было опубликовано несколько важных документов. Федеральное агентство по промышленности приказом от 6 марта 2007 г. № 105 утвердило перечнь кассовых аппаратов, которыми вправе пользоваться организации и индивидуальные предприниматели при наличных денежных расчетах с населением. Отныне только данные модели касс считаются включенными в Государственный реестр контрольно-кассовой техники.

Налоговая служба, в свою очередь, напоминает, что с 1 апреля вступает в силу новый Регламент проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.

В соответствии с регламентом, который утвержден Приказом ФНС от 11.01.07 № САЭ-3-25/2@, будет действовать новая форма заявления на проведение сверки.

А в столичном УФНС сообщили об очередных нововведениях, уготованных регистрационной налоговой инспекцией № 46 налогоплательщикам. Речь идет о копиях учредительных документов (договора и устава) с отметкой налогового органа.
Инспекция "пошла на встречу трудящимся" и всё-таки будет выдавать копии этих документов, а не отсылать за ними в районную налоговую инспекцию. Но для этого, необходимо сразу в день получения в МИФНС № 46 документов о госрегистрации юридического лица (или изменений) отдать налоговикам запрос о предоставлении копий учредительных документов и платежку на сумму 400 рублей. В этом случае на следующий день инспекторы обязуются выдать или направить по почте заявителю копию документов с отметкой.

Если же налогоплательщик оплатит госпошлину в размере 200 рублей, то заверенные документы вместе с запросом будут направлены в районную налоговую инспекцию.

Напомним, что в феврале руководство инспекции № 46 наконец-то вчиталось в действующее законодательство и решило строго следовать букве закона. В итоге был выкопан приказ ФНС РФ трехгодичной давности N САЭ-3-09/16@ "О методических разъяснениях по заполнению форм документов, используемых при государственной регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя", и существенно изменен порядок выдачи регистрационных документов.

В частности, налоговики отказались от "порочной практики" выдавать "оригинал" устава, заверенный штампом ИФНС. Эта практика была введена самими налоговиками и несколько лет они ей успешно следовали. В итоге бизнес-сообщество смирилось и ввело в деловой оборот понятие - оригинал устава, как документ заверенный налоговой инспекцией. "Налоговая служба вправе выдавать только копию учредительных документов. Отметка ИФНС не придает легитимности уставу, который является внутренним документом компании. Просто сообщество (в том числе банки, нотариусы, лицензирующие органы и др.) привыкло к ранее существовавшему порядку и первое время будет сложно перестроиться", - говорит руководитель отдела аудиторских услуг бюро "Налоговый помощник" Владимир Никитов.

Если же компания заранее не позаботится о своих копиях и не подаст в ИФНС запрос и платежку в день получения документов, то ей придется ждать минимум 2 недели, пока ее регистрационное дело дойдет до районной налоговой инспекции. Тот факт, что документы идут так долго корреспондентам ИА "Клерк.Ру" подтвердили в ИФНС № 25 и № 15. Местная налоговая инспекция за 200 рублей готовит копию в течение недели, а за 400 рублей в течение одного рабочего дня.

Суд недели

Информационно агентство «Клерк.Ру» продолжает знакомить читателей с новой судебной практикой. Так, организация не выдала чек при продаже товара. В суде фирма не отрицала свою вину. Однако представители компании утверждали, что «неприменение контрольно-кассовой техники было связано с нахождением директора в болезненном состоянии и принятием ею лекарств, приводящих к снижению психических и физических реакций при разных видах деятельности».

При таких обстоятельствах суд сделал вывод об отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, расценил совершенное правонарушение как малозначительное и освободил фирму от уплаты штрафа ( Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 23.01.07 № А82-3935/2006-18).

Как следует из другого судебного дела, инспекция провела проверку использования ККТ, на которой продавец не пробил чек и не выдал его покупателю. По результатам проверки налоговики наложили на компанию штраф по статье 14.5 КоАП РФ.

Однако суд встал на сторону фирмы, так как инспекция не сообщила о найденном правонарушении фирме в соответствии с частью 2 статьи 25.1 КоАП РФ, и фирма не могла квалифицированно возражать и давать объяснения по существу предъявленных обвинений (Постановление ФАС Центрального округа от 31.01.07 № А64-3583/06-4).

Публикации недели

«Выплата компенсаций сотрудникам, имеющим детей, волнует всех бухгалтеров, тем более что с нового года вступили в силу изменения, касающиеся расчета данных компенсаций», - начинает свою статью автор материала «Уход за ребенком: рассчитаем пособие». Специалисты ФСС в письме от 10 января 2007 г. № 02-18/07-59 указали, на что нужно обратить внимание при исчислении таких сумм. Об этом документе и рассказывает самая читаемая статья прошлой недели. Чичтатели оценили статью на 4+.

Второй популярный материал рассказывает об особенностях оформления документов при увольненнии главного бухгалтера. Должность главного бухгалтера накладывает на человека определенные обязательства, сообщает автор. Во-первых, профессиональный долг не позволит ему уйти, не сдав отчетность. Во-вторых, он должен передать дела новому бухгалтеру или руководителю. Но, даже если долг перед фирмой выполнен, уволиться главбуху бывает невероятно сложно. Читатели оценили статью также на 4+.

И наконец, последний популярный материал рассказывает о том, что столичное налоговое Управление подготовило для своих сотрудников шпаргалку. В частности, в материале описываются ошибки наиболее часто допускаемых при оформлении платежных поручений. Статья осталась без оценки посетителей портала «Клерк.Ру».

Сайт

Коллектив ИА «Клерк.Ру» подготовил очередной обзор самых главных бухгалтерских событий прошлой недели в формате mp3. Из него вы узнаете: с кем из налогоплательщиков ФНС РФ затеяла очередную битву, кому следует ожидать проверок в ближайшее время, на что Роструд рекомендует обратить внимание при исчислении отпускных при переходе работника с суммированного рабочего времени на поденный и многое другое.

Кстати, информационное агентство «Клерк.Ру» продолжает анкетирование подписчиков. На сегодняшний день Клерки заполнили более двух тысяч анкет.

Итак, основная аудитория информационного агентсва – это молодые люди от 1977 до 1985 года рождения, они составляют более 45 процентов респонеднтов. Причем это приимущественно женщины – 78%, мужчин, соответственно, 22%, что, в общем, тоже не мало.

Наш читатель проживает приимущественно в столицах. В Москве живет 28% клерков, а в Санкт-Петербурге – 9% опрошенных. Также среди лидеров Подмосковье – 8%. В других регионах проживает по 2% посетителей. Впрочем, клерки живут не только в России, но и в СНГ, и в странах дальнего зарубежья, например, в Польше, Германии, в США и на Кипре.

Клерки крайне образованные граждане. 80% наших читателей имет высшее образование, а 9% сейчас получает высшее образование. Другими словами, это почти 90% опрошенных. К тому же, более половины респондентов продолжают повышать свой профессиональный уровень. В основном, читатели портала проходят дополнительные курсы по основной специальности, а дополнительную профессию получает 9% респондентов.

Нас читают не только работники коммерческих организаций, коих 75%, но и сотрудики бюджетных учреждений – 8%, а также индивидуальные предприниматели – 4%. Причем, чаще всего это работники и предприниматели из сферы оптовой или розничной торговли – 28%. По 5% клерков заняты в строительстве и консултационном бизнесе. В остальных сферах работает по 2-3% опрошенных.

Чаще всего Клерки выходят в интеренет на работе – 44%, а также дома – 39%. Причательно, что 75 человек или 1,5% попадают во всемирную паутину «в другом месте», то есть ни на работе, ни дома, ни в интернет-кафе, ни в гостях, ни даже в пути...

Напомним, что анкету может заполнить любой подписчик, для чего необходимо зайти в раздел управления рассылками. Если вы ещё не подписаны на ежедневную рассылку от ИА «Клерк.Ру», то вы можете сделать это прямо сейчас.